Главная Сочинения Рефераты Краткое содержание ЕГЭ Русский язык и культура речи Курсовые работы Контрольные работы Рецензии Дипломные работы Карта
загрузка...

Финансовый анализ

Финансовый анализ
Аннотация 3
Введение 4
Общие сведения об организации 4
Анализ активов 4
2.1 Анализ основных средств 4
2.2 Анализ нематериальных активов 4
2.3 Анализ незавершенных вложений во внеоборотные активы 4
2.4 Анализ запасов 4
2.5 Анализ дебиторской задолженности 4
2.6 Анализ денежных средств 4
2.6.1 Анализ величины денежных средств 4
2.6.2 Анализ движения денежных средств прямым методом 4
3. Анализ пассивов 4
3.1 Анализ собственного капитала 4
3.2 Анализ заемного капитала 4
3.2.1 Анализ структуры и динамики заемного капитала 4
3.2.2 Анализ кредиторской задолженности 4
4. Анализ доходов, расходов, финансовых результатов 4
4.1. Анализ доходов, расходов, финансовых результатов по обычной деятельности 4
4.2 Анализ прибыли на акцию и уровня дивидендов 4
5. Анализ финансового положения 4
5.1 Анализ платежеспособности 4
5.2 Анализ финансовой устойчивости 4
Список литературы 4
Аннотация
Данная работа содержит 36 стр., 3 приложения, 23 таблицы, 5 разделов, 7 использованных источников.
Объект исследования - ООО «Егорьевский завод авто-технических изделий».
Цель работы - анализ финансового состояния предприятия и разработка рекомендаций по его улучшению.
Результаты работы:
- проведен подробный анализ деятельности предприятия;
- разработаны рекомендации по изменению финансового состояния предприятия.
Введение
а современном этапе для обеспечения экономического роста необходимо, прежде всего, добиться существенного повышения эффективности управления организациями. Однако организации различных форм собственности функционируют в определенной экономической среде, создаваемой государством посредством налоговой и таможенной политики, норм и правил банковской деятельности, межбюджетных отношений и отношений собственности. В этих условиях задача повышения эффективности управления организациями должна решаться по всей управленческой вертикали от федерального Центра, через субъекты Федерации и до каждого конкретной организации. При этом особая роль отводится комплексному экономическому анализу хозяйственной деятельности предприятий.
Хозяйственная деятельность предприятия является объектом изучения многих наук, например, бухгалтерский учет, аудит, статистика, макро- и микроэкономика, менеджмент и др. Каждая из перечисленных наук изучает, исследует хозяйственные процессы с определенной, присущей ей точки зрения и с помощью тех способов и приемов, которые сложились в рамках этой прикладн ой дисциплины. Особенностью исследования хозяйственной деятельности в экономическом анализе является его комплексный подход, определение влияния и количественное измерение причинно-следственных связей.
Постоянное и пристальное изучение экономики организации, ежедневное наблюдение за ходом выполнения заказа-плана с использованием всех источников информации создают необходимые условия для выявления скрытых резервов, а раскрытие и использование их без хорошо поставленного экономического анализа невозможно.
Цель данной работы - анализ финансовой отчетности предприятия и разработка рекомендаций по его улучшению. Для этого в работе решены следующие задачи;:
- проанализировано состояние активов;
- анализ пассивов;
- анализ доходов, расходов и финансовых результатов
- анализ финансового положения предприятия.
Общие сведения об организации
Открытое акционерное общество «Егорьевский завод авто-технических изделий», именуемое учреждено решением Общего собрания акционеров, в соответствии с Указом Президента Российской Федерации «Об организационных мерах по преобразованию государственных предприятий в акционерные общества» от 1 июля 1992г. N 721 и переименовано из Акционерного общества открытого типа в соответствии с Гражданским кодексом от 21 октября года и Федеральным Законом РФ «Об акционерных обществах от 26 декабря года №208-ФЗ».
Общество создается в целях осуществления предпринимательской деятельности, расширения рынка товаров и услуг и извлечения прибыли.
Основным предметом деятельности Общества является решение технологических, технических и организационных вопросов, связанных с производством фрикционных, тормозных, теплоизолирующих и уплотнительных материалов.
В настоящее время основным видом деятельности ОАО «ЕзАТИ» является предоставление в аренду промышленных и складских площадей предприятиям различных секторов экономики, в связи с чем, положение Общества в отрасли в значительной степени определяется макроэкономической ситуацией.
В рамках программы по перепрофилированию деятельности Общества в соответствии с приоритетными направлениями деятельности были проведены работы по привлечению арендаторов производственных и складских помещений. Общая сумма вновь заключенных договоров аренды составила более 10 млн.рублей в годовом исчислении.
Анализ активов
2.1 Анализ основных средств
Доля основных средств в итоге баланса.
- на начало 2009 г.
dОС = 98 901 / 148 423 = 0,666
- на конец 2009 г.
dОС = 106 140 / 186 064 = 0,57
Изменение доли основных средств
∆d = 0,57 - 0,666 = -0,096
Доля основных средств в итоге баланса снизилась на 0,096 (на 9,6%).
В таблице 1 рассчитаны показатели структуры и динамики состава и структуры основных средств. Расчет ведется по форме № 5 бухгалтерского баланса «приложение к бухгалтерскому балансу».
В таблице 2 рассчитаны показатели амортизации основных средств (в целом и по группам).
В таблице 3 рассчитаны показатели (коэффициенты) движения основных средств по группам.
Таблица 1 - расчет показателей структуры и динамики основных средств
Показатель начало 2009 конец 2009 Изменение
абс. Величина, тыс.руб. доля в стоимости всех основных средств, % абс. Величина, тыс.руб. доля в стоимости всех основных средств, % абс., тыс.руб. доли в стоимости всех основных средств, % темп прироста, %
1. Основные средства - всего 139 970 100,0% 148 966 100,0% 8 996 0,0% 106,4%
2. Активная часть основных средств 46 438 33,2% 44 848 30,1% -1 590 -3,1% 96,6%
2.1. Машины и оборудование 44 430 31,7% 43 252 29,0% -1 178 -2,7% 97,3%
2.2. Инвентарь 2008 1,4% 1596 1,1% -412 -0,4% 79,5%
Таблица 2 - расчет коэффициентов амортизации основных средств
Показатель, единица измерения Начало года Конец года Изменение
абсолютное темп прироста, %
Первоначальная стоимость всех основных средств, тыс.руб. 139 970 148 966 8 996 6,4%
Первоначальная стоимость земельных участков и объектов природопользования, тыс. руб. 0 1018 1 018 -
Сумма накопленной амортизации по всем основным средствам, тыс. руб. 41 069 42 826 1 757 4,3%
Коэффициент амортизации всех основных средств, % 29,3% 28,9% -0,4% -1,3%
Первоначальная стоимость зданий, тыс. руб. 68 931 80 750 11 819 17,1%
Первоначальная стоимость сооружений и передаточных устройств, тыс. руб. 15 346 1 233 -14 113 -92,0%
Сумма накопленной амортизации зданий и сооружений, тыс. руб. 27 490 29 113 1 623 5,9%
Коэффициент амортизации зданий и сооружений, % 32,6% 35,5% 2,9% 8,9%
Первоначальная стоимость машин и оборудования, тыс.руб. 44 430 43 252 -1 178 -2,7%
Первоначальная стоимость транспортных средств, тыс.руб. 7009 4134 -2 875 -41,0%
Сумма накопленной амортизации машин, оборудования, транспортных средств, тыс. руб. 10 704 11 090 386 3,6%
Коэффициент амортизации машин, оборудования, транспортных средств, % 20,8% 23,4% 2,6% 12,5%
Первоначальная стоимость других основных средств, тыс.руб. 4254 4591 337 7,9%
Сумма накопленной амортизации других основных средств, тыс. руб. 2875 2623 -252 -8,8%
Коэффициент амортизации других основных средств, % 67,6% 57,1% -10,4% -15,5%

Таблица 3 - показатели движения основных средств

Вид основных средств Коэффициент обновления Коэффициент выбытия Коэффициент интенсивности обновления
Основные средства - всего, в том числе 0,0971 0,0391 2,643
машины и оборудование 0,0087 0,0350 0,243
производственный и хозяйственный инвентарь 0,0000 0,2052 0,000
сооружения и передаточные устройства 0,0759 0,0222 3,626
транспортные средства 0,0000 0,4102 0,000
другие виды основных средств 0,3476 0,1300 3,565
Доля основных средств в имуществе предприятия значительна -66,6% на начало года и 57% на конец года. Как видим, произошло снижение доли основных средств на 9,6%.
В то же время доля активной части в общей величине основных средств составляет всего 33,2% на начало 2009 года и 30,1% на конец года. В том числе доля машин и оборудования составляет 31,7% на начало года и 29% на конец года. За 2009 год величина основных средств увеличилась в то время как величина активной части (как машин и оборудования, так и инвентаря) снизилась. Доля активной части основных средств так же снизилась - в целом на 3,1%, в частности доля машин и оборудования снизилась на 2,7%, а доля инвентаря снизилась на 0,4%.
Показатели состояния основных фондов можно оценить как средние, хотя показатели по различным группам имеют разное значение. В целом коэффициент амортизации основных средств составляет 29,3% на начало года и 28,9% на конец года, т.е. коэффициент амортизации (коэффициент износа) снизился на 0,4%.
Коэффициент износа зданий, сооружений и передаточных составляет 32,6% на начало года и 35,5% на конец года, т.е. он увеличился на 2,9%. Для подобной группы это является нормальной ситуацией.
Коэффициент износа машин, оборудования и транспортных средств на начало года составляет 20,8%, и на конец года 23,4%, т.е. износ увеличился на 2,6%. Коэффициент износа по этой группе можно оценить как невысокий.
Коэффициент амортизации по другим группам основных средств значительный и на начало года составляет 67,6%, однако на конец года он снизился на 10,4%.
Можно сказать, что значительное обновление основным средствам не нужно, однако снижать темпы обновления не рекомендуется.
Показатели обновления основных средств в целом находятся на достаточном уровне, однако темп обновления активной части основных фондов (в частности коэффициент ввода) имеет низкое значение - менее 1%. Возможно эта ситуация только для данного года. Наибольший темп обновления в 2009 году мы видим только по группе «другие виды основных средств» и по сооружениям и передаточным устройствам.
2.2 Анализ нематериальных активов
Доля нематериальных активов на начало года
dнем.акт/нг = 4 / 148 423 = 0,00003 = 0,003%
dнем.акт/кг = 0
Таблица 4 - расчет показателей структуры и динамики нематериальных активов
Показатель Начало года Конец года Изменение
абс. величина, тыс.руб. доля в стоимости всех немат. активов, % абс. величина, тыс.руб. доля в стоимости всех немат. активов, % абс., тыс.руб. доли, % темп прироста, %
Объекты интеллектуальной собственности 0 0 0 0 - -
Нематериальные активы всего (сумма соответствующих строк раздела «Нематериальные активы» ф. №5) 15 100 0 100 -15 - -
Таблица 5 - расчет коэффициентов амортизации нематериальных активов
Показатель На начало года На конец года Изменение
абсолютное темп прироста, %
Первоначальная стоимость всех нематериальных активов, тыс. руб. 15 0 -15 -
Сумма накопленной амортизации по всем нематериальным активам, тыс. руб. 11 0 -11 -
Коэффициент амортизации всех нематериальных активов, % 73,3% - - -
Таблица 6 - показатели движения нематериальных активов
Виднематериальных активов Коэффициент обновления Коэффициент выбытия Коэффициент интенсивности обновления
Нематериальные активы - всего, в том числе 0 1 0
объекты интеллектуальной собственности - - -
Как видим, доля нематериальных активов в общей величине валюты баланса очень незначительна. В течение года ее величина снизилась до 0.

2.3 Анализ незавершенных вложений во внеоборотные активы
Таблица 7 - расчет периода оборота незавершенных вложений во внеоборотные активы
Показатель, единица измерения Величина
Остаток незавершенных вложений во внеоборотные активы на начало года, тыс.руб. 3 263
Остаток незавершенных вложений во внеоборотные активы на конец года, тыс.руб. 3 263
Средний остаток незавершенных вложений во внеоборотные активы, тыс. руб. 3 263,00
Стоимость введенных в эксплуатацию нематериальных активов, тыс. руб. 0
Стоимость введенных в эксплуатацию основных средств, тыс. руб. 14 471
Стоимость введенных в эксплуатацию доходных вложений в материальные ценности, тыс. руб. 0
Период оборота незавершенных вложений во внеоборотные активы, годы 0,225
Период от приобретения до ввода в эксплуатацию внеоборотных активов является не очень длительным - 0,225 лет. Таким образом, средств отвлекаются из деятельности на не очень значительный период.
За исследуемый период сумма незавершенных вложений во внеоборотные не изменилась.
2.4 Анализ запасов
Доля запасов в итоге балансов
- на начало года
dзап/нг = 6558 / 148 423 = 0,0442 = 4,42%
- на конец года
dзап/кг = 14 874 / 186 064 = 0,08 = 8%
Как видим, доля запасов в итоге баланса увеличилась почти в 2 раза или на 81%.
Таблица 8 - расчет доли в имуществе и показателей динамики запасов
Показатель На начало года На конец года Изменение
абс. величина, тыс. руб. доля в итоге баланса, % абс. величина, тыс. руб. Доля в итоге баланса, % абс., тыс. руб. доли в итоге баланса, % темп при-роста, %
Сырье, материалы и другие аналогичные ценности 3 857 2,6% 7 523 4,0% 3 666 1,4% 195,0%
Животные на выращивании и откорме 4 0,0% 4 0,0% 0 0,0% 100,0%
Затраты в незавершенном производстве 0 0,0% 0 0,0% 0 0,0% -
Готовая продукция и товары для перепродажи 0 0,0% 0 0,0% 0 0,0% -
Товары отгруженные 0 0,0% 0 0,0% 0 0,0% -
Расходы будущих периодов 2 697 1,8% 7 347 3,9% 4 650 2,1% 272,4%
Итого 6 558 4,4% 14 874 8,0% 8 316 3,6% 226,8%

Таблица 9 - расчет периодов оборота сырья и материалов и готовой продукции
Показатель, единица измерения Величина
Остаток сырья и материалов на начало года, тыс. руб. 3 857
Остаток сырья и материалов на конец года, тыс. руб. 7 523
Средний остаток сырья и материалов, тыс. руб. 5 690
Материальные затраты, тыс. руб. 1 806
Период оборота сырья и материалов, дни 1149,97
Остаток готовой продукции и товаров для перепродажи на начало года, тыс. руб. 0
Остаток готовой продукции и товаров для перепродажи на конец года, тыс. руб. 0
Средний остаток готовой продукции и товаров для перепродажи, тыс. руб. 0
Окончание таблицы 9
Показатель, единица измерения Величина
Себестоимость проданных товаров, продукции работ, услуг, тыс. руб. 17 568
Период оборота готовой продукции и товаров для перепродажи, дни -
Доля запасов в валюте баланса очень незначительна. В то же время период оборота сырья и материалов составляет более 3 лет. Однако к этим данным необходимо скептически. Анализ бухгалтерского баланса показывает, что в 2008 году средняя величина остатков запасов составляла 32 698 тыс.руб., а материальные затраты по форме 5 составляли 79 206 тыс.руб., т.е. средний период оборота составлял 150 дней.
Период оборота готовой продукции составляет 0, поскольку остатки готовой продукции по балансу как на начало, так и на конец года равны 0.
2.5 Анализ дебиторской задолженности
Таблица 10 - структура, динамика и доля в итоге баланса дебиторской задолженности
Вид дебиторской задолженности На начало года На конец года Изменение
абс. величина, тыс. руб. доля, % абс. величина, тыс. руб. доля, % абс., тыс. руб. доли, % темп прироста, %
ДЗ всего, в том числе: 23 786 16,0% 28 593 15,4% 4 807 -0,7% 120,2%
краткосрочная, в том числе 23 786 100,0% 28 593 100,0% 4 807 0,0% 120,2%
покупателей и заказчиков 10 318 43,4% 17 660 61,8% 7 342 18,4% 171,2%
авансы выданные 6397 26,9% 9775 34,2% 3 378 7,3% 152,8%
прочая 7071 29,7% 1158 4,0% -5 913 -25,7% 16,4%
Таблица 11 - расчет периодов оборота задолженности покупателей
Показатель, единица измерения Величина
Остаток краткосрочной задолженности покупателей на начало года, тыс. руб. 10 318
Остаток долгосрочной задолженности покупателей на начало года, тыс. руб. -
Остаток краткосрочной задолженности покупателей на конец года, тыс. руб. 17 660
Остаток долгосрочной задолженности покупателей на конец года, тыс. руб. -
Средни остаток задолженности покупателей, тыс. руб. 13 989
Выручка от продаж, тыс. руб. 62 201
Предполагаемая ставка налога на добавленную стоимость, % 18
Расчетная сумма погашенной задолженности покупателей, тыс. руб. 66 055
Период оборота задолженности покупателей, дни 77,3

В дебиторскую задолженность предприятия отвлечена не очень большая часть средств, однако большая, чем находится в запасах. Доля дебиторской задолженности на начало года составляла 16%. На конец года величина дебиторской задолженности увеличилась на 4 807 тыс.руб., но доля дебиторской задолженности снизилась на 0,7%. Основную часть дебиторской задолженности (более 40% на начало года и более 60% на конец года) составляет задолженность покупателей и заказчиков. Величина задолженности по этой статье увеличилась на 71,2%.
За год в структуре дебиторской задолженности произошли существенные изменения - выросли доли задолженности покупателей и заказчиков, а так же по выданным авансам, но существенно снизилась доля прочей дебиторской задолженности.
Имеется непогашенная в срок дебиторская задолженность, списанная на убытки. Ее отношение к остатку дебиторской задолженности на начало года составляет 6757 / 23 786 = 0,284. Сумма списанной на убытки дебиторской задолженности на конец года составляет 6225, т.е. доля несколько снизилась (6225 / 28 593 = 0,218). Долю дебиторской задолженности, списанной на убытки можно оценить как значительную. Период погашения задолженности составляет в среднем 77,3 дня. Таким образом, величина и структура дебиторской задолженности является приемлемой, для точной качественной оценки сроков погашения задолженности необходимо сравнивать их с аналогичным показателем по аналогичным предприятиям.

2.6 Анализ денежных средств
2.6.1 Анализ величины денежных средств
Таблица 12 - оценка величины денежных средств
Показатель Источник информации или формула Начало года Конец года
1. Сумма денежных средств, тыс. руб. ф. №1, стр. 260 5 615 22 663
2. Задолженность по налогам и сборам, тыс. руб. ф. №1, соответств. строка 1 350 1 017
3. Задолженность перед государственным внебюджетными фондами, тыс. руб. ф. №1, соответств. строка 245 122
4. Задолженность перед персоналом организации, тыс. руб. ф. №1, соответств. строка 787 663
5. Отношение суммы денежных средств к сумме наиболее срочных обязательств, доли ед. стр.1 / (стр.2 + стр.3 + стр.4) 2,357 12,577
6. Итог баланса, тыс. руб. ф. №1, стр. 300, 700 148 423 186 064
7. Доля денежных средств в итоге баланса, % стр.1 / стр.6 3,8% 12,2%
Таблица 13 - расчет периодов оборота денежных средств
Показатель, единица измерения Величина
Остаток денежных средств на начало года, тыс. руб. 5 615
Остаток денежных средств на конец года, тыс. руб. 22 663
Средний остаток денежных средств, тыс. руб. 14 139
Расход денежных средств по текущей деятельности, тыс. руб. 64 083
Расход денежных средств по инвестиционной деятельности, тыс. руб. 2269
Расход денежных средств по финансовой деятельности, тыс. руб. 3 290
Период оборота денежных средств, дни 74,10
Доля денежных средств в итоге баланса невелика, хотя на конец года увеличилась с 3,8% до 12,2%.
Так же мы видим, что денежных средств достаточно для погашения наиболее срочных обязательств, причем это соотношение увеличилось на конец года.
Период оборота денежных средств составляет 74,1 дней, что сопоставило с периодом оборота дебиторской задолженности. Это можно считать средним показателям.
2.6.2 Анализ движения денежных средств прямым методом
При прямом методе анализа движения денежных средств выявляются направления их расхода и источники поступления.
Таблица 14 - структура денежных потоков
Наименование показателя 2009 2008
абс. величина, тыс. руб. доля 11, % доля 22,% абс. величина, тыс. руб. доля 11, % доля 22, %
Текущая деятельность
Поступило денежных средств всего, в том числе 61 968 71,5% 100,0% 157 611 48,7% 100,0%
в виде выручки 61 968 71,5% 100,0% 154 480 47,8% 98,0%
в виде авансов
прочие поступления 3 131 1,0% 2,0%
Направленно денежных средств всего, в том числе 64 083 92,0% 100,0% 155 704 48,6% 100,0%
на оплату сырья и материалов 43 896 63,0% 68,5% 79 448 24,8% 51,0%
на оплату труда 11 393 16,4% 17,8% 35 323 11,0% 22,7%
на выплату дивидендов, процентов 0 0,0% 0,0% 5980 1,9% 3,8%
на расчеты по налогам и сборам 8 794 12,6% 13,7% 18 141 5,7% 11,7%
прочие выплаты 0 0,0% 0,0% 16 812 5,2% 10,8%
Чистый денежный поток -2 115 х х 1 907 х х
Инвестиционная деятельность
Поступило денежных средств всего, в том числе 1435 1,66% 100,0% 20740 6,41% 100,0%
в виде выручки от продажи основных средств 539 0,62% 37,6% 10122 3,13% 48,8%
в виде выручки от продажи ценных бумаг 13 0,01% 0,9% 10618 3,28% 51,2%
в виде дивидендов, процентов 33 0,04% 2,3% - - -
в виде погашения займов другими организациями 850 0,98% 59,2% - - -
Направленно денежных средств всего, в том числе 2269 3,3% 100,0% 79537 24,8% 100,0%
на приобретение объектов основных средств, нематериальных активов и т.п. 1419 2,0% 62,5% 34537 10,8% 43,4%
на приобретение ценных бумаг 0,0% 0,0% 45000 14,0% 56,6%
на выдачу займов другим организациям 850 1,2% 37,5% - - -
Чистый денежный поток -834 х х -58797 х х
Финансовая деятельность
Поступило денежных средств всего, в том числе 23 280 26,86% 100,0% 145 000 44,84% 100,0%
в виде поступлений от эмиссии акций 22780 26,28% 97,9% - -
в виде полученных займов и кредитов 500 0,58% 2,1% 145000 44,84% 100,0%
Направленно денежных средств всего, в том числе 3 290 4,7% 100,0% 85 331 26,6% 100,0%
на погашение займов и кредитов (без процентов) 500 0,7% 15,2% 62000 19,3% 72,7%
на погашение обязательств по финансовой аренде 2790 4,0% 84,8% 23331 7,3% 27,3%
Чистый денежный поток 19 990 х х 59 669 х х
Валовое поступление денежных средств 86 683 100 х 323 351 100 х
Валовой отток денежных средств 69 642 100 х 320 572 100 х
Чистый приток (чистый отток) по всем видам деятельности 17 041 х х 2 779 х х
Примечания: в табл. 14 доля 11 рассчитывается от валового поступления или валового оттока денежных средств; доля 22 рассчитывается от суммы поступления или расхода по данному виду деятельности.
В 2009 г. величина чистого денежного потока по текущей деятельности в отрицательна, но в 2008 г. - положительна.
Чистый денежный поток по инвестиционной деятельности отрицателен в обоих периодах, однако в 2009 году дефицит значительно ниже.
По финансовой деятельности чистый денежный поток положителен в обоих периодах, однако в 2008 году величины избытка значительно больше, чем в 2009 г.
Общее сальдо по всем видам деятельности положительное, причем в 2009 году оно выше, чем в 2008, что и привело к росту остатка денежных средств на конец 2009 году по сравнению с началом 2008 г.
Так же значительно изменилась структура поступлений и выплат. Величина поступлений в 2009 году значительно ниже, чем в 2008, однако поступления от текущей деятельности в 2009 году составляют 71,5%, а в 2008 - 48,7%. Величина выплат по текущей деятельности в 2009 году составляет 92% от общей величины выплат, а в 2008 г. - 48,6%.
Величина (и доля) поступлений от инвестиционной деятельности в обоих периодах не очень значительна, хотя в 2009 году она снизилась по сравнению с 2008 г. в несколько раз. Динамика выплат по инвестиционной деятельности аналогична поступлениям.
Поступления от финансовой деятельности в 2009 г. значительно ниже, чем в 2008 г., однако мы видим, что в 2008 г. наблюдается приток заемных средств, а в 2008 - собственных (от выпуска акций). Выплаты по финансовой деятельности в 2008 г. так же значительно ниже, чем в 2009 г., и составляли в основном средства на погашения займов.
Величина в целом как поступлений, так и выплат в 2009 г. значительно ниже, чем в 2008 г.
Можно сказать, что деятельность предприятия в 2009 г. значительно менее активна, чем в 2008 - снизились как поступления, так и выплаты по всем видам деятельности.
3. Анализ пассивов
3.1 Анализ собственного капитала
Таблица 15 - Структура собственного капитала
Наименование показателя Начало 2008 года Начало 2009 года Конец 2009 года
абсолютная величина, тыс. руб. доля в итоге баланса, % абсолютная величина, тыс. руб. доля в итоге баланса, % абсолютная величина, тыс. руб. доля в итоге баланса, %
Уставный капитал 62 0,03% 62 0,04% 62 0,03%
Добавочный капитал 59 720 28,44% 59 720 40,24% 59 720 32,10%
Резервный капитал 16 0,01% 16 0,01% 16 0,01%
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 4 361 2,08% -84 150 - -85 402 -
Накопленный капитал 4 377 2,08% -84 134 - -85 386 -
Итого собственный капитал 64 159 30,55% -24 352 -16,41% -25 604 -13,76%
Итог баланса 209 994 100,00% 148 423 100,00% 186 064,00 100,00%
Таблица 16 - структура собственного капитала
Показатель Изменение за 2008 год Изменение за 2009 год Изменение за два года
абс. величины, тыс. руб. доли в ИБ, % темп прироста, % абс. величины, тыс. руб. доли в ИБ, % темп прироста, % абс. величины, тыс. руб. доли в ИБ, % темп прироста, %
Уставный капитал 0 0,01% 100% 0 -0,01% 100,0% 0 0,00% 100,0%
Добавочный капитал 0 11,80% 100% 0 -8,14% 100,0% 0 3,66% 100,0%
Резервный капитал 0 0,00% 100% 0 0,00% 100,0% 0 0,00% 100,0%
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) -88 511 - -1930% -1252 - 101,5% -89763 - -1958,3%
Накопленный капитал -88511 - -1922% -1252 - 101,5% -89763 - -1950,8%
Итого собственный капитал 25668 91,4% 107% 14917 -46,63% 103,7% 40585 44,8% 110,8%
Итг баланса -61571 0,00% 71% 37641 0,00% 125,4% -23930 0,00% 88,6%
Величина собственного капитала на начало 2008 г. составляла 30,55%. Однако на конец 2008 г. и на конец 2009 г. величина собственного капитала отрицательна, поскольку за 2008 г. предприятие получило значительный убыток, который увеличился (незначительно) в 2009 г. Величина убытка больше величины накопленного и добавочного капитала, что и привело к отрицательной величине собственного капитала.
Величина уставного капитала составляет 62 230 руб.
Согласно законодательству уставной капитал ОАО должен составлять не меньше 1 000 МРОТ. Величина МРОТ составляет 100 руб., т.е. величина уставного капитала должна составлять 100 000 руб. Как видим, уставной капитал общества не соответствует законодательствую. В 2009 году был осуществлен дополнительный выпуск акций 22 780 тыс.руб. На конец года основная часть поступлений от этих акций находились в виде денежных средств на счету предприятия.
Величина выплат дивидендов собственникам равна 0 как в 2008, так и в 2009 г.
Величина резервного капитала очень мала и составляет всего 0,01% от величины валюта баланса. Возможно перед предприятием стоит угроза ликвидации.
3.2 Анализ заемного капитала
3.2.1 Анализ структуры и динамики заемного капитала
Доля заемного капитала в итоге баланса
- На начало года
dЗК/нг = (146 415 + 26 360) / 148 423 * 100% = 116,4%
- на конец года
dЗК/нг = (146 742 + 64 926) / 186 064 * 100% = 113,76
Доля заемного капитала больше 100%, поскольку величина собственного капитала отрицательна.
Таблица 17 - структура и динамика заемного капитала
Вид аемного капитала Начало года Конец года Изменение абс. величина, тыс. руб. доля в заемном капитале, % абс. величина, тыс. руб. доля в заемном капитале, % абс. величины, тыс. руб. доли в заемном капитале, % темп прироста, %
Заёмный капитал, в т. ч. 172 775 100,0% 211 668 100,0% 38 893 0,0% 122,5%
1. долгоср. обязательства, в т. ч. 146 415 84,7% 146 742 69,3% 327 -15,4% 100,2%
1.1. займы и кредиты 145 000 83,9% 145 000 68,5% 0 -15,4% 100,0%
1.2 прочие долгосрочные пассивы 1 415 0,8% 1 742 0,8% 327 0,0% 123,1%
2. краткоср. обязательства, в т. ч. 26 360 15,3% 64 926 30,7% 38 566 15,4% 246,3%
2.1. займы и кредиты - - - - - - -
2.2. кредитор. задолженность 26 360 15,3% 64 926 30,7% 38 566 15,4% 246,3%
2.3. прочие краткосрочные пассивы - - - - - - -

В 2009 году увеличилась доля задолженности, причем рост произошел за счет краткосрочной задолженности, точнее за счет кредиторской задолженности. Ее величина увеличилась в 2,5 раза. По другим видам пассивов изменения незначительные - ни по величине, ни по структуре.
Однако по форме № 2 мы видим, что увеличилась величина выплаченных процентов на 5001 тыс.руб. или на 43,8%.
3.2.2 Анализ кредиторской задолженности
Таблица 18 - Структура и динамика кредиторской задолженности
Вид кредиторской задолженности Источник информации или формула На начало года На конец года Изменение абс. велич., тыс. руб. доля, % абс. величина, тыс. руб. доля, % абс. величина, тыс. руб. доли, % темп прироста, %
1. Кредиторская задолженность - всего, в том числе ф. №1, стр.620 26 360 100,0% 64 926 100,0% 38 566 0,0% 246,3%
2. Перед поставщиками и подрядчиками ф. №1, ф.№ 5 4 999 19,0% 6 697 10,3% 1 698 -8,6% 134,0%
3. Перед персоналом организации ф. №1 787 3,0% 663 1,0% -124 -2,0% 84,2%
5. Перед государственными внебюджетными фондами ф. №1 245 0,9% 122 0,2% -123 -0,7% 49,8%
6. По налогам и сборам ф. №1, ф.№ 5 1 350 5,1% 1 017 1,6% -333 -3,6% 75,3%
7. Прочая стр. 1 табл. «минус» стр. 2 - 6 табл. 18 979 72,0% 56 427 86,9% 37 448 14,9% 297,3%
8. Из общей суммы кредиторской задолженности обеспечено выданными векселями ф. № 5 0 0 0,0% -
В сумме кредиторской задолженности преобладает задолженность «прочая». Ее доля составляет 72% на начало года и 86,9% на конец года. Кредиторская задолженности поставщикам и подрядчикам увеличилась, однако ее доля снизилась с 19 до 10,3%. Доли задолженности перед персоналом, по налогам и сборам и государственными внебюджетными фондами невелика и снизилась по всем статьям.
Наличие и рост «прочее» задолженности дает основание предположить о нарушениях в работе с деловыми партнерами организации, приводящих к необходимости удовлетворения их претензий. Однако точный вывод сделать нельзя, поскольку отсутствует информация о составе «прочей» кредиторской задолженности. Кредиторская задолженность предприятия не обеспечена векселями.
Долю просроченной кредиторской задолженности и период погашения кредиторской задолженности рассчитать невозможно в связи с отсутствием необходимой информации.
4. Анализ доходов, расходов, финансовых результатов
4.1. Анализ доходов, расходов, финансовых результатов по обычной деятельности
Таблица 19 - доходы, расходы и финансовые результаты по обычным видам деятельности
Показатель 2008 2009 Изменение
абс. велич., тыс. руб. доля, % абс. велич., тыс. руб. доля, % абс., тыс. руб. доли, % Темп прироста, %
1. Выручка от продажи товаров, продукции и др. (за вычетом НДС и т.п.), в том числе 120 041 100,0% 62 201 100,0% -57 840 0,0% -48,2%
2. Производственная себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, в том числе 137 361 114,4% 17 568 28,2% -119 793 -86,2% -87,2%
3. Валовая прибыль в том числе -17 320 -14,4% 44 633 71,8% 61 953 86,2% -357,7%
4. Коммерческие расходы 4577 3,8% 0 0,0% -4 577 -3,8% -100,0%
5. Управленческие расходы 27174 22,6% 24466 39,3% -2 708 16,7% -10,0%
6. Полная себестоимость (стр. 2+4+5), 169 112 140,9% 42 034 67,6% -127 078 -73,3% -75,1%
7. Прибыль (убыток) от продаж -49 071 -40,9% 20 167 32,4% 69 238 73,3% -141,1%
Рентабельность продукции -29,0% 48,0% 77,0% 0,0% -265,3%
Рентабельность продаж -40,9% 32,4% 73,3% 0,0% -179,3%
8. Расходы по обычным видам деятельности за год, в том числе относящиеся к нереализованной продукции, к незавершенному производству 152 773 100,0% 42 034 100,0% -110 739 0,0% -72,5%
8.1. материальные затраты 79 206 51,8% 1 806 4,3% -77 400 -47,5% -97,7%
8.2. затраты на оплату труда 33 007 21,6% 11 389 27,1% -21 618 5,5% -65,5%
8.3. отчисления на соц. нужды 7 076 4,6% 2 761 6,6% -4 315 1,9% -61,0%
8.4. амортизация 4 767 3,1% 5 767 13,7% 1 000 10,6% 21,0%
8.5. прочие затраты 28 717 18,8% 20 311 48,3% -8 406 29,5% -29,3%
Выручка продукции в отчетном году снизилась на 57 840 тыс.руб. или на 48,2%, т.е. почти в 2 раза. В то же время себестоимость снизилась на 119 793 тыс.руб. или на 87,2%. В 2008 году выручка превышала затраты и валовая прибыль и прибыль от продаж имели отрицательное значение (убыток). Снижение выручки и затрат привели к тому, что величина валовой прибыли в 2009 году стала положительной. Коммерческие расходы в 2009 году отсутствуют, управленческие снизились на 10%. Прибыль от продаж составила 20 167 тыс.руб. (в 2008 году убыток от продаж составил 49 071 тыс.руб.).
Рентабельность продукции в 2008 году была отрицательной и составляла * 29%, рентабельность продаж -40,9%. В 2009 году показатели рентабельности стали положительными, причем рентабельность продукции можно оценить как высокую.
Так же значительно снизились расходы по видам деятельности (по всем статьям). Наиболее значительно снизились материальные затраты - на 77 400 тыс.руб. или на 97,7%.
Структура затрат и выручки так же изменилась значительно - доля затрат относительно выручки снизилась с 114,4% до 28,2%. Доля валовой прибыли увеличилась с -14,4% до 71,8%. Доля прибыли от продаж увеличилась в -40,9% до 32,4%.
Однако величина чистой прибыли отрицательна в обоих периодах, т.е. предприятие получает убыток в итоге своей деятельности, однако в 2009 г. величина чистого убытка намного ниже, чем в 2008 году. В 2009 году на величину финансового результата в наибольшей степени повлияла величина выплаченных процентов по займам и кредитам и величина прочих расходов, которые превысили прочие расходы. Величина отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств так же повлияли на величину итогового финансового результата.
Анализ затрат показывает, что в 2009 году в деятельности предприятия произошли значительные изменения, в том числе в структуре затрат и выручки. Необходимо провести подробный анализ причин снижения выручки и особенно - затрат на выпуск продукции. Такая динамика не типична для предприятия.
4.2 Анализ прибыли на акцию и уровня дивидендов
Номинал акций составляет 1 рубль. Количество акций составляет 62 230 штук. Акции не продаются не свободном рынке, поэтому рыночный курс акций неизвестен. Дивиденды в рассматриваемом периоде не выплачивались, поэтому невозможно провести анализ уровня дивидендов на акцию.
Чистая прибыль на акцию составила
- в 2008 году
- 86 808 000 / 62 230 = - 1394,95 руб / акцию
- в 2009 году
- 1 252 000 / 62 230 = - 20,11 руб. / акцию
Как видим, величина чистого убытка намного снизилась.
5. Анализ финансового положения
5.1 Анализ платежеспособности
Таблица 20 - Реструктурированный актив бухгалтерского баланса для оценки текущей платежеспособности
Состав групп активов Начало года Конец года
Денежные средства (стр. 260 ф. № 1) 5 615 22 663
Краткосрочные финансовые вложения (стр. 250 ф. № 1) 0 0
60% краткосрочной дебиторской задолженности (стр. 240 ф. №1 (часть)) 14 271,60 17 155,80
Котируемые долгосрочные финансовые вложения (стр. 140 ф. № 1 (часть)) 0 0
Итого А1 19 886,60 39 818,80
40% краткосрочной дебиторской задолженности (стр. 240 ф. № 1 (часть)) 9 514,40 11 437,20
Товары отгруженные, за которые ожидается оплата без задержек (соответствующая строка ф. № 1 (часть)) 0 0
Высоколиквидные внеоборотные активы (часть стр. 190 ф. № 1 (часть)) - -
Итого А2 9 514,40 11 437,20
Запасы (стр. 210 ф. № 1) 6 558 14 874
Товары отгруженные, вычитаются, т.к. отнесены в гр. А1 0 0
Готовая продукция и товары для перепродажи
0 0
Продукция незаверш. произв. (соответствующая строка ф. № 1 (часть)) 0 0
Высоколиквидные внеоборотные активы (стр. 190 ф. № 1 (часть)) - -
Прочие оборотные активы (стр. 270 ф. № 1) 0 0
Итого А3 6 558 14 874

Таблица 21 - Реструктурированный пассив бухгалтерского баланса для оценки текущей платежеспособности
Состав групп пассивов На нач. года На кон. года
Задолженность по налогам и сборам (соответствующая строка ф. № 1) 1 350 1 017
НДС по приобретенным ценностям (вычитается) (стр. 220 ф. № 1) -348 -911
Задолженность перед государственными внебюджетным фондам (соответствующая строка ф. № 1) 245 122
Задолженность перед персоналом организации (соответствующая строка ф. №1) 787 663
80% прочей кредиторской задолженности (сумма соответствующих строк ф. № 1 (часть)) 19 182,40 50 499,20
Задолженность по краткосрочному кредиту (соответствующая строка ф. № 1 (часть))
Задолженность по долгосрочному кредиту
Итого П1 21 216,40 51 390,20
20% прочей кредиторской задолженности (сумма соответствующих строк ф. № 1 (часть)) 4 795,60 12 624,80
Часть краткосрочных кредитов, не вошедшая в группу (соответствующая строка ф. № 1 (часть))
Часть долгосрочных кредитов и займов, которая должна быть погашена в течение года (стр. 510 ф. № 1 (часть)) 29000 29000
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов - -
Прочие краткосрочные обязательства (стр. 660 ф. № 1) - -
Итого 33 795,60 41 624,80
Часть долгосрочных кредитов и займов, не вошедшая в группу 2 116 000,0 116 000,0
Прочие долгосрочные обязательства 1 415,0 1 742,0
Итого П3 117 415,0 117 742,0
Таблица 22 - коэффициенты платежеспособности
Название коэффициента На начало года На конец года Абсолютное изменение
Коэффициент абсолютной ликвидности 0,361 0,428 0,067
Коэффициент быстрой ликвидности 0,534 0,551 0,017
Коэффициент текущей ликвидности 0,654 0,711 0,057
Анализ коэффициентов ликвидности (платежеспособности) показывает, что все они увеличились на конец года по сравнению с началом, однако только коэффициент абсолютной ликвидности имеет значение выше норматива. Коэффициенты быстрой и текущей ликвидности ниже норматива. Это говорит о том, что предприятие платежеспособно по своим обязательствам только в краткосрочном периоде (до 3 месяцев). В более длительном периоде предприятие неплатежеспособно.
5.2 Анализ финансовой устойчивости
Таблица 23 - реструктурированный баланс для оценки финансовой устойчивости
Состав группы активов Начало года Конец года Состав группы пассивов Начало года Конец года
Готовая продукция и товары для перепродажи (соответствующая строка ф. № 1) 0 0 Кратк. Обяз. (стр. 690 ф. № 1) 26 360 64 926
НДС по приобретенным ценностям (стр. 220 ф. № 1) 348 911 Долг. Обяз. (стр. 590 ф. № 1) 146 415 146 742
Краткосрочные финансовые вложения (стр. 250 ф. №1) 0 0
Денежные средства (стр. 260 ф. № 1) 5 615 22 663
Итого А1ФУ 5 963 23 574 Итого П1ФУ 172 775 211 668
Сырье, материалы и другие аналогичные ценности (соответствующая строка ф. № 1) 3 857 7 523 Собственный капитал (стр. 490 ф. № 1) -24 352 -25 604
Затраты в незавершенном производстве (соответствующая строка ф. № 1) 0 0
Товары отгруженные (соответствующая строка ф. № 1) 0 0
Расходы будущих периодов (соответствующая строка ф. № 1) 2 697 7 347
Прочие запасы и затраты (соответствующая строка ф. № 1) 4 4
Дебиторская задолженность (долго- и краткосрочная) (стр. 230 и 240 ф. № 1) 23 786 28 593
Прочие оборотные активы (стр. 270 ф.№ 1) 0 0
Внеоборотные активы (стр. 190 ф. №1) 112 116 119 023
Итого А2ФУ 142 460 162 490 Итого П2ФУ -24 352 -25 604
Баланс 148 423 186 064 Баланс 148 423 186 064
Рассчитаем отношения активов и пассивов по группам на начало и на конец года
На начало года
А1ФУ / п1ФУ = 5963 / 172775 = 0,0345
На конец года
А1ФУ / п1ФУ = 22663 / 211668 = 0,107
Поскольку нет возможности рассчитать норму коэффициента примем рекомендуемое его значение ≥ 1. Как на начало, так и на конец года, значение данного коэффициента меньше рекомендуемого.
Соотношение активов и пассивов ФУ по группе 2
- на начало года
П2ФУ / А2ФУ = - 24352 / 142 460 = - 0,17
- на конец года
- 25 604 / 162 490 = - 0,158
Очевидно, что данное соотношение должно быть больше 1 для устойчивого состояния предприятия. Но как на начало, так и на конец года эта величина не только меньше 1, но и имеет отрицательное значение, поскольку величина постоянных пассивов предприятия отрицательна.
Можно сделать вывод, что как на начало, так и на конец года предприятие финансово неустойчиво.
Заключение.
В данной работе проведен анализ финансового состояния предприятия ОАО «Егорьевский завод авто-технических изделий». Анализ показал, что финансовое состояние предприятия значительно ухудшилось на начало 2009 года по сравнению с началом 2008 года и на конец 2009 года предприятие не смогло исправить ситуацию. Предприятие получило значительный убыток в 2008 году и не только не смогло его покрыть в 2009 году, но и был получен дополнительный чистый убыток.
Величина данного убытка очень значительна и привела к тому, что величина собственного капитала предприятия приняла отрицательное значение.
Данный убыток предприятие покрывает за счет заемного капитала - долгосрочных кредитов, роста кредиторской задолженности и дополнительного выпуска акций. Однако это не привело к значительному улучшению финансового состояния предприятия.
Величина основных средств увеличилась, однако при этом величина активной части (и ее доля) снизилась. Очевидно это связано с изменение основного вида деятельности предприятия - предприятие частично перешло от «активной» предпринимательской деятельности к «пассивной», т.е. значительную часть выручки в 2009 г. предприятие получило от сдачи производственных площадей в аренду. В дальнейшем предприятие намерено расширять эту часть своей деятельности.
Доля запасов в активе баланса невелика, даже при том, что она увеличилась почти в 2 раза. В основном увеличилась доля сырья и материалов, а так же расходов будущих периодов. Величина дебиторской задолженности намного превышает величину запасов, что с одной стороны положительно сказывается на ликвидности, поскольку дебиторская задолженность более ликвидна, чем запасы, но с другой стороны это говорит о недостаточно эффективном управлении дебиторской задолженностью, особенно при том, что ее величина увеличилась на конец года. Период оборота задолженности велика, что так же подтверждает недостаточно эффективную работу финансовых менеджеров по работе с дебиторами. Период оборота денежных средств у предприятия так же велик, однако с другой стороны, рост величины денежных средств положительно отражается на показателях платежеспособности.
Анализ пассивов показывает, что у предприятия значительно снизилась величина собственного капитала, причем она стала отрицательной величиной, а величина заемного капитала (и его доля), напротив, значительно увеличилась причем в основном за счет кредиторской задолженности, что отрицательно отразилось на финансовом состоянии предприятия - на показателях платежеспособности.
Расчеты показали, что как на начало, так и на конец 2009 года предприятие находится в кризисном финансовом состоянии и платежеспособно только по наиболее срочным обязательствам. У предприятия есть реальная угроза банкротства.
Есть слабые перспективы улучшения финансовой ситуации - в 2009 году предприятие, несмотря на значительное снижение выручки, смогло так же значительно снизить свои затраты, однако снижение затрат говорит о том, что это могло быть получено каким-то «искусственным» путем, исключительно для «официального» баланса. Возможно реальные затраты выше, и по данным управленческого учета убыток предприятия более значителен, чем по официальным документам.
Предприятию необходимо увеличить величину собственного капитала до положительной величины, однако судя по деятельности предприятия за 2 последних года сделать это очень трудно. Увеличить величину собственного капитала можно путем вливания средств собственников (либо привлечением инвесторов), однако вряд ли инвесторы захотят вкладывать средства в убыточный бизнес. Впрочем, величина убытка снизилась, т.е. в перспективе бизнес может стать прибыльным. Для использования данного пути необходимо составление бизнес-плана и обоснование дальнейших прибылей (которые под большим вопросом). Одним из способом улучшения финансового положения является привлечение долгосрочных кредитов (в дополнение к уже имеющимся), либо краткосрочных кредитов. Однако это приведет к дополнительному увеличению выплат по процентам к уплате, что так же снизит прибыль до налогообложения (величина которой в 2009 году незначительна).
В своем годовом отчете за 2009 г. среди перспектив отмечается «дальнейшая активная работа по поиску возможных вариантов развития промышленных и высокотехнологических производств, а так же предоставления в аренду свободных производственных площадей сторонним организациям».
Возможно в дальнейшем предприятие сосредоточится именно на этом виде деятельности, что позволит и в дальнейшем снижать величину затрат и увеличивать прибыль.
Список литературы
1. Савицкая Г.В. «Анализ хозяйственной деятельности предприятия», М.: Инфра-М, 2009. - 536 с. 5-е изд., перераб. и доп.
2. Экономика и статистика предприятия. / Под ред. Ильенкова С.Д., Сиротиной Т.П., Москва, - 2008.
3. Экономика предприятия М.С.Мокий Л.Г. Скамай, М.И. Трубочкина Москва, 2007.
4. Экономика предприятия О.И.Волкова М Инфра - М, 2009г.
5. Экономика предприятия: Учебник для вузов / Под ред. проф. В.Я. Горфинкеля, проф. В.А. Швандара. -3-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. - 718с.
6. Экономика предприятия: Учебник/Под ред.А.Е.Карлика, М.Л.Шухгалтера. - М.: ИНФРА. - М., 2007.
7. Экономический анализ в торговле: учеб. пособ. / под ред. М.И. Баканова. - М.: Финансы и статистика, 2009.
Приложение.
Бухгалтерский баланс, форма № 1
строка на начало 2008 на конец 2008 на конец 2009
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы 110 5 4 0
Основные средства 120 51052 98 901 106 140
Незавершенное строительства 130 28447 3 263 3 263
Доходные вложения в материальные ценности 135 0 0 0
Финансовые вложения 140 13 13 0
Отложенные налоговые активы 145 0 9 935 9 620
Прочие внеоборотные активы 150 0 0 0
Итого по разделу I 190 79 517 112 116 119 023
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы, в том числе 210 73397 6 558 14 874
- сырье, материалы и другие ценности 211 28841 3 857 7 523
- животные на выращивании и откорме 212 4 4 4
- затраты в незавершенном производстве 213 5732 0 0
- готовая продукция и товары для перепродажи 214 37435 0 0
- товары отгруженные 215 0
- расходы будущих периодов 216 1385 2 697 7 347
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 4109 348 911
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более, чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 0 0 0
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 50088 23 786 28 593
в том числе покупатели и заказчики 241 18698 10 318 17 660
Краткосрочные финансовые вложения 250 0 0 0
Денежные средства 260 2841 5 615 22 663
Прочие оборотные активы 270 42 0 0
Итого по разделу II 290 130 477 36 307 67 041
БАЛАНС 300 209 994 148 423 186 064
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал 410 62 62 62
Добавочный капитал 420 59720 59 720 59 720
Резервный капитал 430 16 16 16
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 4361 -84 150 -85 402
Итого по разделу III 490 64 159 -24 352 -25 604
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты 510 0 145 000 145 000
Отложенные налоговые обязательства 515 3171 1 415 1 742
Прочие долгосрочные обязательства 520 0 0 0
Итого по разделу IV 590 3 171 146 415 146 742
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты 610 62000 0 0
Кредиторская задолженность 620 80646 26 360 64 926
- поставщики и подрядчики 621 13803 4 999 6 697
- задолженность перед персоналом 622 2948 787 663
- задолженность перед государствнными внебюджетными фондами 623 1017 245 122
- задолженность по налогам и сборам 624 2372 1 350 1 017
- прочие кредиторы 625 60506 18 979 56 427
Доходы будущих периодов 640 18 0 0
Итого по разделу V 690 142 664 26 360 64 926
БАЛАНС 700 209 994 148 423 186 064

Форма № 2, «отчет о прибылях и убытках»

Наименование показателя код строки 2008 2009
1 2 3 4
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка(нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 10 120 041 62 201
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 20 137 361 17 568
Валовая прибыль 29 -17 320 44 633
Коммерческие расходы 30 4577 0
Управленческие расходы 40 27174 24466
Прибыль(убыток) от продаж 50 -49 071 20 167
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению 60 0 1
Проценты к уплате 70 11407 16408
Доходы от участия в других организациях 80 34
Прочие доходы 90 42003 1580
Прочие расходы 100 77193 4856
Прибыль(убыток) до налогообложения 140 -95 668 518
Отложенные налоговые активы 141 11 922 -315
Отложенные налоговые обязательства 142 1 471 -326
Текущий налог на прибыль 150 0 0
Дополнительные показатели 151 -4533 -1129
пени по реструктуризации 152 -4533 -1129
пени по ЕСН 152 0 0
чистая прибыль 190 -86 808 -1 252
Постоянные налоговые обязательства (активы) 200 538 9567
Приложение к бухгалтерскому балансу, форма № 5
на начало года поступило выбыло на конец года
Здания 68931 11819 80750
Сооружения и передаточные устройства 15346 1233 340 16239
Машины и оборудование 44430 378 1556 43252
Транспортные средства 7009 2875 4134
Производственный и хозяйственный инвентарь 2008 412 1596
Многолетние насаждения 69 69
Другие виды основных средств 2177 23 292 1908
Земельные участки и объекты природопользования 1018 1018
Итого 139970 14471 5475 148966
на начало 2009 на конец 2009
Амортизация основных средств 41069 42826
- зданий и сооружений 27490 29113
- машин, оборудования, транспортных средств 10704 11090
- других 2875 2623
Передано в аренду объектов основных средств - всего 27901 55410
- здания 35996
- сооружения 3056
- другие 16358
Переведено объектов основных средств на консервацию 8217 15662
Расходы по элементам затрат 2008 2009
Материальные затраты 79206 1806
Затраты на оплату труда 33007 11389
отчисления на социальные нужды 7076 2761
Амортизация 4767 5767
Прочие затраты 28717 20311
Итого по элементам затрат 152773 42034
Изменение остатков незавершенного производства 0 5703
Расходов будущих периодов 4650 1313

 

 
« Пред.   След. »
Понравилось? тогда жми кнопку!

Заказать работу

Заказать работу

Кто на сайте?

Сейчас на сайте находятся:
5 гостей
загрузка...
Проверить тИЦ и PR