Главная Сочинения Рефераты Краткое содержание ЕГЭ Русский язык и культура речи Курсовые работы Контрольные работы Рецензии Дипломные работы Карта
Главная arrow Рефераты arrow Экономика arrow Учет депозитарных операций в коммерческих банках

Учет депозитарных операций в коммерческих банках

Рефераты - Экономика
Учет депозитарных операций в коммерческих банках
Содержание
Введение 3
1. Теоретические основы учета депозитарных операций в коммерческом банке 4
1.1 Понятие и виды депозитарных операций коммерческого банка 4
1.2 Нормативное регулирование депозитарной деятельности коммерческого банка 7
1.3 Организация депозитарной деятельности коммерческого банка 10
2. Методика учета депозитарных операций коммерческого банка 13
2.1 Особенности документального оформления депозитарных операций в коммерческом банке 13
2.2 Особенности учета депозитарных операций в коммерческом банке 16
Заключение 20
Список использованной литературы 21
Введение
Депозитарий - это профессиональный участник рынка ценных бумаг, осуществляющий деятельность по хранению сертификатов ценных бумаг или учету и переходу прав на ценные бумаги, а депозитарная деятельность - это деятельность по хранению сертификатов ценных бумаг или учету и переходу прав на ценные бумаги.
Все депозитарные операции, проводимые кредитной организацией с эмисионными ценными бумагами, должны отражаться в ее депозитарном учете, это правило распространяется на ценные бумаги, принадлежащие кредитной организации, и на ценные бумаги, переданные депонентами для хранения, учета прав собственности, осуществления доверительного управления, а также с целью проведения брокерских операций.
Целью данной работы является изучение особенностей учета депозитарных операций коммерческого банка.
Данная цель определила следующие задачи:
- рассмотреть понятие и виды депозитарных операций коммерческого банка;
- изучить нормативное регулирование депозитарной деятельности коммерческого банка;
- рассмотреть организацию депозитарной деятельности коммерческого банка;
- рассмотреть особенности документального оформления депозитарных операций в коммерческом банке;
- рассмотреть особенности синтетического учета депозитарных операций в коммерческом банке.
В первой главе рассматриваются теоретические основы учета депозитарных операций в коммерческом банке.
Во второй главе рассматривается методика учета депозитарных операций коммерческого банка.
1. Теоретические основы учета депозитарных операций в коммерческом банке
1.1 Понятие и виды депозитарных операций коммерческого банка
В соответствии с Федеральным законом от 22.04.1996 г. № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» депозитарий - это профессиональный участник рынка ценных бумаг, осуществляющий деятельность по хранению сертификатов ценных бумаг и/или учету и переходу прав на ценные бумаги, а депозитарная деятельность - это деятельность по хранению сертификатов ценных бумаг и/или учету и переходу прав на ценные бумаги.
Экономические основы депозитарной деятельности - посреднические функции на рынке ценных бумаг между эмитентами ценных бумаг, регистраторами и инвесторами, соответствующие критериям, предъявляемым к ним всеми пользователями депозитарных услуг.
Посреднические функции депозитариев заключаются в оказании ими основных и сопутств ующих депозитарных услуг депонентам .
Основные услуги - услуги, непосредственно связанные с выполнением депозитарием своих прямых функций:
1. Хранение сертификатов документарных ценных бумаг и учет прав по ним.
2. Учет прав по бездокументарным ценным бумагам.
3. Выплата доходов по всем видам ценных бумаг.
4. Корпоративные действия, т. е. представление клиенту информации о событиях, происходящих в акционерном обществе (например, информации о проведении собрания акционеров, выплате дивидендов по акциям).
5. Выполнение глобальных корпоративных операций, связанных с корпоративными действиями эмитента (консолидация и т.д.).
6. Расчеты по ценным бумагам.
В соответствии с действующим законодательством, регулирующим профессиональную деятельность банков на рынке ценных бумаг, депозитарий коммерческого банка вправе по договору с клиентом (депонентом) оказывать сопутствующие услуги, которые включают :
1. Ведение в соответствии с федеральными законами и иными нормативными правовыми актами денежных (рублевых, валютных и мультивлютных) счетов клиентов (депонентов), связанных с проведением операций с ценными бумагами и получением доходов по ценным бумагам.
2. Проверку сертификатов ценных бумаг на подлинность и платежность.
3. Инкассацию и перевозку сертификатов ценных бумаг.
4. В соответствии с федеральными законами и иными нормативными правовыми актами изъятие из обращения, погашение и уничтожение сертификатов ценных бумаг, отделение и погашение купонов.
5. По поручению владельца представление его интересов на общих собраниях акционеров.
6. Предоставление клиентам (депонентам) сведений о ценных бумагах, объявленных недействительными и (или) похищенными, находящимися в розыске или по иным причинам включенных в стоп-листы эмитентами, правоохранительными органами или органами государственного регулирования рынка ценных бумаг.
7. Отслеживание корпоративных действий эмитента, информирование клиента (депонента) об этих действиях и возможных для него негативных последствиях.
При наличии соответствующих положений в договоре - выполнение действий, позволяющих минимизировать ущерб клиенту (депоненту) в связи с выполнением эмитентом корпоративных действий.
8. Оказание иных, не запрещенных федеральным законодательством и иными нормативными правовыми актами, услуг, связанных с ведением счетов депо депонентов и содействия в реализации прав по ценным бумагам.
Также депозитарные услуги можно классифицировать следующим образом:
1. По форме выпуска:
а) по бездокументарным ценным бумагам:
- учёт прав на счетах депо.
-выплата доходов.
- корпоративные действия.
- выдача выписок по счетам.
б) по документарным ценным бумагам:
- хранение сертификатов и учёт прав на счетах депо.
- выплата доходов.
- корпоративные действия.
- проверка сертификатов на подлинность и платёжность.
2. По виду клиентов депозитария:
- депозитарные услуги, предоставляемые депонентам, которые не являются эмитентами.
- депозитарные услуги, предоставляемые депонентам-эмитентам.
Деятельность депозитария коммерческого банка направлена на обеспечение сохранности вверенных ему активов, надлежащего качества депозитарных услуг, готовности к долговременной депозитарной специализации, оптимальной стоимости услуг, возможности доступа к дополнительным услугам, возможности взаимодействия с клиентом по другим направлениям .
1.2 Нормативное регулирование депозитарной деятельности коммерческого банка
Основу нормативно-правового регулирования деятельности депозитариев составляет Федеральный Закон «О рынке ценных бумаг» от 22 апреля 1996 г.
Он устанавливает обязательные требования к депозитарной деятельности, в том числе требование лицензирования, нормы ответственности, а также закрепляет правовые основы функционирования Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг как основного органа исполнительной власти, осуществляющего государственное регулирование депозитарной деятельности.
В соответствии со ст. 2 и ст. 7 Закона депозитарий - это профессиональный участник рынка ценных бумаг, осуществляющий деятельность по хранению сертификатов ценных бумаг и/или учету и переходу прав на ценные бумаги. Депозитарием может быть только юридическое лицо .
Следует отметить, что понятие депозитарной деятельности было уточнено в Положении о депозитарной деятельности в РФ, утвержденном Постановлением ФКЦБ РФ № 36 от 16 октября 1997 г. В соответствии с ним хранение сертификатов ценных бумаг, не сопровождающееся учетом и удостоверением прав клиентов на ценные бумаги, не является депозитарной деятельностью и осуществляется в соответствии с нормами гражданского законодательства РФ о хранении. Таким образом, депозитарная деятельность включает в себя обязательное предоставление клиентам услуг по учету и удостоверению прав на ценные бумаги, учету и удостоверению передачи ценных бумаг, включая случаи обременения ценных бумаг обязательствами. Обязательным для депозитария является предоставление услуг, содействующих реализации владельцами ценных бумаг их прав по ценным бумагам в порядке, установленном депозитарным договором. Наряду с обязательными услугами, составляющими суть депозитарной деятельности, депозитарий может предоставлять и сопутствующие услуги, а именно услуги, повышающие качество депозитарного обслуживания.
Важное место среди актов, регулирующих депозитарную деятельность, занимают указы Президента РФ и постановления Правительства РФ. Указом Президента РФ от 1июля 1996 г. № 1008 была утверждена Концепция развития рынка ценных бумаг в Российской Федерации, в которой в качестве одного из направлений развития фондового рынка определено развитие депозитарной деятельности.
Важнейшим направлением государственной политики на фондовом рынке является обеспечение защиты прав инвесторов и других участников рынка ценных бумаг. Обеспечение защиты прав является основным принципом нормативно-правового регулирования депозитарной деятельности как одного из основных сегментов фондового рынка.
В частности, 11 марта 1999 года вступил в силу Федеральный закон «О защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг» , который распространяется на депозитарную деятельности в части обязанности депозитария, как и любого другого профессионального участника на рынке ценных бумаг предоставлять инвестору следующую информацию: копию своей лицензии на осуществление профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг; копию документа о государственной регистрации профессионального участника в качестве юридического лица; сведения об органе, выдавшем депозитарию лицензию на осуществление профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг; сведения об уставном капитале депозитария, о размере его собственных средств и резервном фонде .
Депозитарий обязан уведомить инвестора о его праве получить названную информацию. Указанным законом предусмотрены санкции за непредоставление инвестору указанной информации в виде штрафа, налагаемого ФКЦБ. Законом установлены следующие размеры штрафа: до 200 МРОТ - для должностных лиц и до 10000 МРОТ - для организаций.
Нормативно-правовая база национальной депозитарной системы находится на стадии становления. Постановление Правительства № 741 определяет обязанности федеральных органов по созданию Центрального депозитария, утверждает его Устав и типовой договор, однако не содержит конкретных норм, предусматривающих порядок взаимодействия Центрального депозитария, депозитариев, регистраторов, эмитентов в рамках функционирования национальной депозитарной системы.
На уровне ФКЦБ и ЦБ РФ осуществляется детальное регулирование депозитарной деятельности, устанавливаются конкретные требования к депозитарной системе учета .
Депозитарная деятельность осуществляется исключительно на основании лицензий, выдаваемых Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг или лицензий, выдаваемых федеральными органами исполнительной власти, Центральным Банком РФ, которым Федеральной комиссией выдана генеральная лицензия.
Лицензирование депозитарной деятельности осуществляется на основании Постановления ФКЦБ РФ № 50 от 23 ноября 1998 г. и Положения Центрального Банка РФ от 23 октября 1997 г. В соответствии с данными нормативно-правовыми актами для получения лицензии на право осуществления депозитарной деятельности организации должны отвечать ряду требований .
1.3 Организация депозитарной деятельности коммерческого банка
Депозитарной деятельностью признается оказание услуг по хранению сертификатов ценных бумаг и/или учету и переходу прав на ценные бумаги.
Профессиональный участник рынка ценных бумаг, осуществляющий депозитарную деятельность, именуется депозитарием. Депозитарием может быть только юридическое лицо.
Лицо, пользующееся услугами депозитария по хранению ценных бумаг и/или учету прав на ценные бумаги, именуется депонентом.
Договор между депозитарием и депонентом, регулирующий их отношения в процессе депозитарной деятельности, именуется депозитарным договором (договором о счете депо).
Депозитарный договор должен быть заключен в письменной форме.
Депозитарий обязан утвердить условия осуществления им депозитарной деятельности, являющиеся неотъемлемой составной частью заключенного депозитарного договора.
Заключение депозитарного договора не влечет за собой переход к депозитарию права собственности на ценные бумаги депонента.
Депозитарий не имеет права распоряжаться ценными бумагами депонента, управлять ими или осуществлять от имени депонента любые действия с ценными бумагами, кроме осуществляемых по поручению депонента в случаях, предусмотренных депозитарным договором.
Депозитарий не имеет права обусловливать заключение депозитарного договора с депонентом отказом последнего хотя бы от одного из прав, закрепленных ценными бумагами. Депозитарий несет гражданско-правовую ответственность за сохранность депонированных у него сертификатов ценных бумаг .
На ценные бумаги депонентов не может быть обращено взыскание по обязательствам депозитария.
Депозитарий имеет право на основании соглашений с другими депозитариями привлекать их к исполнению своих обязанностей по хранению сертификатов ценных бумаг и/или учету прав на ценные бумаги депонентов (то есть становиться депонентом другого депозитария или принимать в качестве депонента другой депозитарий), если это прямо не запрещено депозитарным договором. Если депонентом одного депозитария является другой депозитарий, то депозитарный договор между ними должен предусматривать процедуру получения в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, информации о владельцах ценных бумаг, учет которых ведется в депозитарии-депоненте, а также в его депозитариях-депонентах. Депозитарный договор должен содержать следующие существенные условия:
- однозначное определение предмета договора: предоставление услуг по хранению сертификатов ценных бумаг и/или учету прав на ценные бумаги;
- порядок передачи депонентом депозитарию информации о распоряжении депонированными в депозитарии ценными бумагами депонента;
- срок действия договора;
- размер и порядок оплаты услуг депозитария, предусмотренных договором;
- форму и периодичность отчетности депозитария перед депонентом;
- обязанности депозитария.
В обязанности депозитария входят:
- регистрация фактов обременения ценных бумаг депонента обязательствами;
- ведение отдельного от других счета депо депонента с указанием даты и основания каждой операции по счету;
- передача депоненту всей информации о ценных бумагах, полученной депозитарием от эмитента или держателя реестра владельцев ценных бумаг.
Депозитарий имеет право регистрироваться в системе ведения реестра владельцев ценных бумаг или у другого депозитария в качестве номинального держателя в соответствии с депозитарным договором.
Депозитарий несет ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение своих обязанностей по учету прав на ценные бумаги, в том числе за полноту и правильность записей по счетам депо .
Депозитарий, осуществляющий учет прав на эмиссионные ценные бумаги с обязательным централизованным хранением, обязан оказывать депоненту услуги, связанные с получением доходов по таким ценным бумагам в денежной форме и иных причитающихся владельцам таких ценных бумаг денежных выплат. Депозитарий, осуществляющий обязательное централизованное хранение эмиссионных ценных бумаг, по распоряжению эмитента предоставляет ему список лиц, являющихся владельцами указанных ценных бумаг, один раз в год за вознаграждение, не превышающее затраты на его составление, а в остальных случаях за вознаграждение, размер которого определяется договором с таким депозитарием.
Номинальный держатель, являющийся депонентом депозитария, осуществляющего обязательное централизованное хранение эмиссионных ценных бумаг, должен предоставить список владельцев таких ценных бумаг не позднее семи дней после дня получения соответствующего требования от указанного депозитария. Депозитарий, осуществляющий учет прав на иные ценные бумаги, может оказывать депоненту услуги, связанные с получением доходов по таким ценным бумагам и иных причитающихся владельцам таких ценных бумаг выплат .
2. Методика учета депозитарных операций коммерческого банка
2.1 Особенности документального оформления депозитарных операций в коммерческом банке
Ведение депозитарного учета возлагается руководством кредитной организации на бухгалтерию или специальное подразделение путем издания соответствующего приказа. Все депозитарные операции, проводимые кредитной организацией с эмисионными ценными бумагами, должны отражаться в ее депозитарном учете, это правило распространяется на ценные бумаги, принадлежащие кредитной организации, и на ценные бумаги, переданные депонентами для хранения, учета прав собственности, осуществления доверительного управления, а также с целью проведения брокерских операций .
Основанием для совершения проводок по лицевым счетам депо, на которых учитываются ценные бумаги, принадлежащие кредитной организации, переданные клиентами для осуществления брокерских операций и доверительного управления, являются первичные документы подразделений кредитной организации, отвечающих за проведение соответствующих действий с ценными бумагами. Эти документы составляются по итогам проведенных кредитной организацией операций с ценными бумагами. Основанием для совершения проводок по балансу являются те же первичные документы и отчет депозитария о выполненной проводке по счетам депо. Балансом депо называется отчет депозитария о состоянии синтетических счетов депо, составленный на определенную дату. Баланс составляется с по установленной форме и содержит полный перечень синтетических счетов депо, включенных в план счетов, с указанием числа ценных бумаг каждого выпуска, отнесенных к этому счету.
Кроме аналитических и синтетических счетов депо для организации учета в рамках счета депо открываются лицевые счета, которые являются минимальной неделимой структурной единицей депозитарного учета. На лицевом счете учитываются ценные бумаги одного выпуска с одинаковым набором допустимых депозитарных операций. Открытие лицевого счета происходит в рамках счета депо (в том числе в рамках счета депо депонента) и не требует заключения между депозитарием и депонентом отдельного договора. При открытии счета на него заполняется регистрационная карточка, которая помещается в картотеку лицевых счетов счета депо, а также каждому лицевому счету сопоставляется синтетический счет, на котором отражаются находящиеся на данном лицевом счете ценные бумаги .
Для сохранения сведений об операциях, совершенных с лицевым счетом ведутся два журнала: операционный журнал и журнал оборотов.
Совокупность лицевых счетов депо, депозитарные операции с которыми регламентированы одним документом называется учетным регистром.
Открытие раздела счета депо происходит в рамках счета депо и разделу присваивается уникальный код.
Все материалы депозитарного учета должны иметь одну из перечисленных форм: документ на бумажном носителе; электронная запись; электронная запись, достоверность которой подтверждается материалами депозитарного учета в двух вышеперечисленных формах.
Депозитарий самостоятельно выбирает форму хранения того или иного вида депозитарных материалов с учетом требований настоящих Правил и других нормативных документов, регламентирующих порядок ведения депозитарной деятельности.
Все документы, картотеки, журналы, отчетные материалы и записи депозитарного учета ( аналитического и синтетического) должны храниться в депозитарии не менее 3 лет с момента поступления документа в депозитарий, внесения последних изменений в картотеку или журнал, подготовки отчета или корректировки записи.
По истечении этого периода все материалы депозитарного учета передаются в архив, где должны хранить не менее 5 лет с момента передачи в архив. Если запись депозитарного учета изменяется, то в депозитарии должна быть предусмотрена возможность получить все предыдущие состояния записи за нормативный период ее хранения.
Информация о закрытых счетах депо должна не менее трех лет с момента закрытия. По истечении этого срока информация о закрытых счетах передается в архив, где должна храниться не менее пяти лет с момента передачи в архив. Дата списания и информация, необходимая для нахождения счета в архиве, заносится в регистрационный журнал закрытых счетов депо .
Ценные бумаги в депозитарии могут находиться в открытом или закрытом хранении.
При открытом способе хранения на лицевом счете депонента учитывается только суммарное количество ценных бумаг без указания их индивидуальных признаков (таких, как номер, серия, разряд) и без указания индивидуальных признаков удостоверяющих их сертификатов. Если ценные бумаги на данном лицевом счете находятся в открытом хранении, то депонент вправе отдавать депозитарию поручения только по отношению к определенному количеству ценных бумаг без указаний индивидуальных признаков.
Справочники номеров ведутся раздельно для всех выпусков ценных бумаг, находящихся в закрытом хранении. При закрытом способе хранения депозитарий обязуется исполнять поручения депонента в отношении любой конкретной ценной бумаги, учтенной на его счете депо (ценных бумаг, учтенных на его счете депо и удостоверенных конкретным сертификатом). Формат справочника номеров определяется депозитарием самостоятельно.
Для каждого выпуска ценных бумаг, учитываемых в депозитарий обязан хранить анкету выпуска ценных бумаг. Анкета выпуска хранится в картотеке выпусков ценных бумаг. Она должна содержать сведения, достаточные для организации депозитарного учета ценных бумаг данного выпуска. Реквизиты анкеты выпуска устанавливаются депозитарием самостоятельно.
Анкета выпуска ценных бумаг заполняется депозитарием заблаговременно или непосредственно при первом приеме на учет ценных бумаг данного выпуска. Не допускается ведение депозитарного учета ценных бумаг без заполнения анкеты данного выпуска. Датой принятия выпуска ценных бумаг на обслуживание является дата заполнения анкеты выпуска. После погашения всех ценных бумаг выпуска или в случае, если учет ценных бумаг данного выпуска не предполагается в будущем, выпуск ценных бумаг может быть снят с обслуживания в депозитарии. При этом в анкете выпуска проставляется дата снятия с обслуживания, и она помещается в картотеку выпусков, снятых с обслуживания. При повторном принятии того же выпуска на обслуживание на него должна быть заполнена новая анкета. Не может быть снят с обслуживания выпуск, если хотя бы один лицевой счет содержит ненулевой остаток по данному выпуску ценных бумаг .
2.2 Особенности учета депозитарных операций в коммерческом банке
Под депозитарным учетом (учетом депозитарных операций) понимается учет ценных бумаг с целью отражения полной и достоверной информации о ценных бумагах в разрезе их владельцев, мест хранения и применяемых к ним депозитарных операций.
Типовые проводки по учету депозитарных операций подразделяются на четыре вида:
Дебет одного активного и кредит другого активного счета депо - оформляет операцию перемещения, изменение места или способа хранения ценных бумаг; сумма баланса при этом не меняется.
Дебет одного пассивного и кредит другого пассивного лицевого счета - оформляет операцию перевода ценной бумаги на счет депо другого владельца или перевода ценной бумаги на другой лицевой счет депо в рамках одного и того же счета депо депонента; сумма баланса также не меняется .
Дебет активного и кредит пассивного счета - оформляет приходную операция по приему ценных бумаг на хранение в депозитарий; сумма баланса увеличивается.
Дебет пассивного и кредит активного счета - оформляет расходную операцию по снятию ценных бумаг с хранения в депозитарии; сумма баланса уменьшается.
Для ведения синтетического учета ценных бумаг, находящихся на хранении в депозитарии, используется глава: Д. Счета депо. План синтетических счетов депо выглядит следующим образом:
Активные счета:
98000 Ценные бумаги на хранении в депозитарии.
98010 Ценные бумаги на хранении в головном депозитарии (НОСТРО базовый)
98015 Ценные бумаги на хранении в других депозитариях (НОСТРО расчетный)
98020 Ценные бумаги в пути, на проверке, на переоформлении.
98030 Недостача ценных бумаг.
98035 Ценные бумаги, изъятые из депозитария.
Пассивные счета
98040 Ценные бумаги владельцев.
98050 Ценные бумаги, принадлежащие депозитарию.
98053 Ценные бумаги клиентов по брокерским договорам.
98055 Ценные бумаги в доверительном управлении.
98060 Ценные бумаги, принятые на хранение от низовых депозитариев (ЛОРО базовый)
98065 Ценные бумаги, принятые на хранение от других депозитариев (ЛОРО расчетный)
98070 Ценные бумаги, обремененные обязательствами.
98080 Ценные бумаги, владельцы которых не установлены.
98090 Ценные бумаги, вне обращения .
Дадим краткое описание некоторых депозитарных операций на синтетических счетах депо. Общее количество ценных бумаг, удостоверенных сертификатами отражается по дебету счета 98000 в корреспонденции со счетами (таблица 1):
Таблица 1
Типовая корреспонденция счетов по учету депозитарных операций
Содержание операции Корреспонденция счетов
Дебет Кредит
Отражено перемещение сертификатов ценных бумаг на хранение в данный депозитарий из депозитария, являющегося ведущим по данному выпуску 98000 98010
Отражено завершение поставки, проверки или переоформления сертификатов ценных бумаг 98000 98020
Отражено поступление ценных бумаг, сертификаты которых найдены или приобретены взамен утраченных 98000 98030
Отражен прием на хранение сертификатов от владельца для зачисления ценных бумаг на его счет депо 98000 98040
Продолжение таблицы 1
Содержание операции Корреспонденция счетов
Дебет Кредит
Отражен прием на хранение сертификатов ценных бумаг для зачисления на баланс депозитария 98000 98050
Отражен прием на хранения сертификатов ценных бумаг, обремененных обязательствами 98000 98070
Отражен прием на хранение сертификатов ценных бумаг, владелец которых не установлен 98000 98080
Отражен прием на хранение сертификатов новых выпусков ценных бумаг, принятых на депозитарное обслуживание от эмитента 98000 98090
Отражена передача сертификатов ценных бумаг на хранение в ведущий депозитарий 98010 98000
Отражено изъятие сертификатов для транспортировки, проверки или переоформления 98020 98000
Отражена утрата сертификатов ценных бумаг 98030 98000
Отражена выдача сертификатов ценных бумаг на руки владельцам 98040 98000
Отражена выдача сертификатов ценных бумаг, находившихся в доверительном управлении 98055 98000
Отражена выдача на руки сертификатов ценных бумаг, обремененных обязательствами 98070 98000
Отражено снятие с хранения сертификатов ценных бумаг, изъятых из обращения. 98090 98000
Учет ценных бумаг на аналитических и синтетических счетах депо ведется в штуках, дополнительно допускается ведение учета в тех единицах, в которых определен номинал ценных бумаг данного выпуска .
Заключение
В результате выполнения данной работы была достигнута поставленная цель - изучены особенности учета депозитарных операций коммерческого банка.
Также были решены следующие задачи:
- рассмотрено понятие и виды депозитарных операций коммерческого банка;
- изучено нормативное регулирование депозитарной деятельности коммерческого банка;
- рассмотрена организация депозитарной деятельности коммерческого банка;
- рассмотрены особенности документального оформления депозитарных операций в коммерческом банке;
- рассмотрены особенности синтетического учета депозитарных операций в коммерческом банке.
Основу нормативно-правового регулирования деятельности депозитариев составляет Федеральный Закон «О рынке ценных бумаг» от 22 апреля 1996 г.
Профессиональный участник рынка ценных бумаг, осуществляющий депозитарную деятельность, именуется депозитарием. Депозитарием может быть только юридическое лицо. Лицо, пользующееся услугами депозитария по хранению ценных бумаг и/или учету прав на ценные бумаги, именуется депонентом. Договор между депозитарием и депонентом, регулирующий их отношения в процессе депозитарной деятельности, именуется депозитарным договором (договором о счете депо).
Под депозитарным учетом (учетом депозитарных операций) понимается учет ценных бумаг с целью отражения полной и достоверной информации о ценных бумагах в разрезе их владельцев, мест хранения и применяемых к ним депозитарных операций.
Список использованной литературы
1. Федеральный закон от 22.04.1996 г. №39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» // Российская газета, № 79, 25.04.1996.
2. О Центральном банке Российской Федерации (Банке России): федер. закон, 10.07. 2002. №86-ФЗ // Собрание законодательства РФ, 15.07.2002. №28. Ст. 2790.
3. О банках и банковской деятельности: федер. закон, 02.12.1990 г. №395-1 // Собрание законодательства РФ. 05.02.1996. №6. Ст. 492.
4. Абрашин, В.Д. Деньги, кредит, банки: учеб. пособие / В.Д. Абрашин, И.В. Пещанская, Н.Я. Фирсин. М.: - Изд-во МГЭИ, 2008. - 468 с.
5. Балабанова, И.Т. Банки и банковская деятельность: учеб. пособие / И.Т. Балабанова. - СПб.: Питер, 2008. - 34 5с.
6. Банковское дело: учебник / под ред. Г.Г. Коробовой. - М.: Юрист, 2008. - 210 с.
7. Бердникова Т.Б. Рынок ценных бумаг и биржевое дело: учебное пособие / Т.Б. Бердникова. - М.: ИНФРА-М, 2007, - 270 с.
8. Галанов В.А. Рынок ценных бумаг: учебник / В.А. Галанов, А.И. Басов. - М.: Финансы и статистика, 2008,- 448 с.
9. Жуков, Е.Ф. Банки и банковские операции: учеб. пособие / Е.Ф. Жуков. - СПб.: Питер, 2007. - 234с.:
10. Ковалев, М.М., Оптимальная структура портфеля банка: учеб. пособие / М.М. Ковалев , А.Д . Осмоловский. - М.: Инфра-М, 2008. - с. 108.
11. Колесников, В.И. Банковское дело: учеб. для вузов / В.И. Колесников, Л.П. Кроливецкая. - М.: Инфра-М, 2007. - 409 с.
12. Костерина, Т.М. Банковское дело: учеб. пособие / Т.М. Костерина. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. - 408 с.
13. Лаврушин, О.И. Банковское дело: учеб. для вузов / О.И. Лаврушин. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 672 с.
14. Лаврушин, О.И. Деньги, кредит, банки: учеб. для вузов / О.И. Лаврушин. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 590с.
15. Лаврушин, О.И. Управление деятельностью коммерческого банка (банковский менеджмент): учебное пособие / О.И. Лаврушин. - М.: Юристъ, 2009 - 688 с.
16. Парфенов, К. Г. Банковский учет и операционная техника в коммерческих банках (кредитных организациях): учеб. пособие / К.Г. Парфенов. - М.: Бухгалтерский бюллетень, 2007. - 289с.
17. Усоскин, В.М. Современный коммерческий банк. Управление и операции.: учеб. пособие / В.М. Усоскин. - М.: ИПЦ «Визер-Ферро», 2008. - 204 с.
18. Ширинская, Е.Б. Операции коммерческих банков и зарубежный опыт: учеб. пособие / Е.Б. Ширинска. - М.: Финансы и статистика, 2007. - 109 с.
 
« Пред.   След. »
Понравилось? тогда жми кнопку!

Заказать работу

Заказать работу

Кто на сайте?

Сейчас на сайте находятся:
5 гостей
Проверить тИЦ и PR