Главная Сочинения Рефераты Краткое содержание ЕГЭ Русский язык и культура речи Курсовые работы Контрольные работы Рецензии Дипломные работы Карта
загрузка...
Главная arrow Курсовые работы arrow Эконономика arrow Финансы коммерческих организаций

Финансы коммерческих организаций

Финансы коммерческих организаций
Содержание
Введение ---------------------------------------------------------------------------------- 3
1. Общие положения финансов коммерческих организаций:
1.1. Финансы предприятия. Их сущность, функции, управление ---------- 5
1.2. Принципы организации финансов коммерческих организаций и предприятий --------------------------------------------------------------------- 12
1.3. Финансовые отношения предприятия. ------------------------------------- 14
1.4. Финансовая отчетность предприятий.-------------------------------------- 17
2. Финансовый анализ предприятия ООО «ТРИАЛ»:
2.1. Вертикальный и горизонтальный анализ баланса ------------------------ 20
2.2. Показатели операционного анализа ----------------------------------------- 26
2.3. Анализ рентабельности и деловой активности ---------------------------- 27
Заключение. ------------------------------------------------------------------------------- 31
Список используемой литературы --------------------------------------------------- 33
Приложения ------------------------------------------------------------------------------- 34
Введение
В условиях рыночной экономики основными инструментами регулирования экономических процессов становятся стоимостные категории, среди которых важное место занимают финансы. Последние активно используются в качестве инструмента регулирований экономики, как на уровне государства, так и на уровне субъектов, функционирующих в разных сферах и отраслях экономики. При этом состояние финансов отражается на их деятельности. Именно устойчивость финансов, их наличие и стабильность характеризуют благосостояние государства, субъектов предпринимательской деятельности граждан.
Финансы выражают собой часть денежных отношений, возникающих по поводу распределения стоимости валового национа льного продукта путем формирования и использования финансовых ресурсов для удовлетворения об-щественных потребностей.
Поскольку финансовые отношения всегда связаны с формированием де-нежных доходов и накоплений, принимающих особые формы финансовых ре-сурсов, то последние выступают материально-вещественным воплощением финансов как экономической категории.
Финансы коммерческих организаций и предприятий являются основным звеном финансовой системы, охватывают процессы создания, распределения и использования валового внутреннего продукта в стоимостном выражении. Они функционируют в сфере материального производства, где в основном создаются совокупный общественный продукт и национальный доход.
В ходе предпринимательской деятельности коммерческих организаций и предприятий возникают определенные финансовые отношения, связанные с организацией производства и реализации продукции, оказанием услуг и выполнением работ, формированием собственных финансовых ресурсов и привлечением внешних источников финансирования, их распределением и использованием.
В сфере хозяйствования, именно благодаря финансам, являющимися ин-струментом стоимостного распределения валового внутреннего продукта, обеспечивается удовлетворение постоянно меняющихся воспроизводственных потребностей. Без финансов невозможно обеспечить кругооборот производственных фондов на расширенной основе, регулировать отраслевые и территориальные пропорции в экономике, стимулировать развитие производства.
Финансы предприятия. Их сущность, функции, управление.Финансы пред-приятий - это относительно самостоятельная сфера системы финансов государства. Именно в этой сфере формируется основная часть финансовых инструментов.
Финансы предприятий являются основным звеном финансовой системы, они функционируют в сфере материального производства, где в основном со-здается национальный продукт и национальный доход.
Финансы предприятия - это финансовые отношения, возникающие в ходе предпринимательской деятельности в процессе формирования собственного капитала, целевых фондов денежных средств, их распределения и использова-ния.
Финансы предприятий выполняют три функции:
- обеспечивающую;
- распределительную;
- контрольную.
Обеспечивающая функция финансов предприятий предполагает, что предприятие должно быть полностью обеспечено в оптимальном размере необходимыми денежными средствами при соблюдении очень важного принципа: все расходы должны быть покрыты собственными доходами. Временная дополнительная потребность в средствах покрывается за счет кредита и других заемных источников. При этом оптимизация источников денежных средств - одна из главных задач управления финансами предприятий, поскольку при излишке средств снижается эффективность использования, а при недостатке возникают финансовые трудности, которые могут привести к серьезным последствиям. Кроме того, оптимизация источников денежных средств - один из путей получения максимального финансового результата.
Распределительная функция финансов предприятий тесно связана с обеспечивающей функцией. Распределительные отношения также серьезно влияют на конечные результаты. Распределяемая выручка от реализации продукции частично направляется на возмещение затрат предприятия (потребленные средства производства и заработная плата), а другая часть ее представляет его прибыль. Прибыль распределяется между предприятием и бюджетом.
Финансовый механизм этих отношений включает:
- зависимость заработной платы от полезности производимой продук-ции и поступления платежей за нее;
- обоснованное распределение прибыли между предприятием, торгов-лей и банками, при котором большая часть должна доставаться производите-лю;
- объективную реальность нормативов распределения прибыли между предприятиями и бюджетами различных уровней, а также внебюджет-ными фондами, предполагающую долговременность и стабильность;
- обоснованность отчислений на накопление (развитие производства) и потребление;
- достаточность средств на социальные нужды, на научно- исследовательские работы, на подготовку кадров и другие цели.
Контрольная функция финансов предприятий связана с применением различного рода стимулов и санкций, а также соответствующих показателей.
Если предприятие своевременно рассчитывается с бюджетом, бан-ками, поставщиками, оно тем самым улучшает свои конечные результаты, повышает эффективность производства и использования средств. В противном случае оно вынуждено платить штрафы, пени, неустойки, возникает напряженное финансовое положение, ухудшаются конечные результаты. Одной из форм финансового контроля является использование ряда финансовых показателей. Главным из них является стабильное наличие средств у предприятия. Именно в этом проявляется взаимодействие контрольной функции финансов с первыми двумя. К другим финансовым показателям относятся: задолженность поставщикам, банку, бюджету, работникам, обеспеченность оборотных средств соответствующими источниками, убытки, ликвидность, платежеспособность и др.
Одной из важнейших составляющих управление финансами является фи-нансовая стратегия. Финансовая стратегия предприятия - это программа обеспечения предприятия необходимыми денежными средствами и, следова-тельно, нормальной финансовой устойчивости в целях оптимизации получае-мой прибыли. Именно это и является главной стратегической целью финансов предприятия. Финансовая стратегия может быть генеральной и оперативной.
Генеральная стратегия разрабатывается на год и большую перспекти-ву, а оперативная - на месяц, квартал, полугодие. Кроме того, может быть стратегия достижения определенных целей, т.е. отдельных задач.
Главные факторы, влияющие на финансовую стратегию предприятия, которые должны быть объективно и всестороннее учтены при ее разработке, следующие:
- действующий финансовый механизм, существующие условия фи-нансового рынка, рыночной экономики в целом;
- производственные, маркетинговые и финансовые возможности пред-приятия.
Цели финансовой стратегии должны быть сопоставимы с возможностями предприятия.
Оперативная финансовая стратегия предприятия должна базировать-ся на учете всех денежных средств, используемых предприятием, другими словами, всех валовых доходов 'и расходов предприятия за определенный период.
Оперативная финансовая стратегия позволяет определить обеспечен-ность предприятия денежными средствами на любую конкретную дату в бли-жайшее время и наметить соответствующие меры.
Реализация финансовой стратегии должна осуществляться на ос-нове сочетания жесткого централизованного финансового стратегического руководства и гибкого своевременного реагирования на изменившиеся условия.
Задачи финансовой стратегии:
- определение финансового состояния предприятия на основе анализа;
- оптимизация оборотных средств предприятия, т.е. запасов и источников формирования;
- определение доли и структуры заемных средств и их эффективности;
- оптимизация инвестиций и источников средств для развития производства;
- прогнозирование прибыли предприятия;
- оптимизация распределения прибыли;
- оптимизация налоговой политики с максимальным учетом возможных льгот и недопущение штрафов и переплат;
- определение направлений вложения высвобождающихся денежных средств с целью получения максимальной прибыли, в том числе приобретение ценных бумаг смежных предприятий;
- анализ применяемых и выбор наиболее эффективных форм безна-личных расчетов, в том числе с использованием векселей;
- разработка ценовой политики применительно как к выпускаемой, так и к покупаемой продукции с учетом финансового состояния предприятия;
- определение политики внешнеэкономической деятельности.Принципы организации финансов коммерческих организаций и предпри-ятий.Финансовые отношения коммерческих организаций и предприятий строятся на определенных принципах, связанных с основами хозяйственной деятельности: хозяйственная самостоятельность, самофинансирование, материальная заинтересованность, обеспечение финансовыми резервами.
Принцип хозяйственной самостоятельности не может быть реализован без самостоятельности в области финансов. Хозяйствующие субъекты незави-симо от формы собственности самостоятельно определяют сферу экономической деятельности, источники финансирования, направления вложения денежных средств с целью извлечения прибыли. Однако о полной хозяйственной самостоятельности говорить нельзя, так как государство регламентирует отдельные стороны их деятельности. Законодательство устанавливает взаимоотношения коммерческих организаций и предприятий с бюджетами разных уровней.
Реализация принципы самофинансирования - одно из основных условий предпринимательской деятельности, которое обеспечивает конкурентоспособ-ность хозяйствующего субъекта. Самофинансирование означает полную само-окупаемость затрат на производство и реализацию продукции, выполнение ра-бот и оказание услуг, инвестирование в развитие производства за счет соб-ственных денежных средств и при необходимости банковских и коммерческих кредитов.
Принцип материальной заинтересованности - объективная необходи-мость этого принципы обеспечивается основной целью предпринимательской деятельности - извлечение прибыли.
На уровне отдельных работников предприятия реализация этого принци-па может быть обеспечена высоким уровнем оплаты труда. Для предприятия этот принцип может быть реализован в результате проведения государством оптимальной налоговой политики, созданием экономических условий для раз-вития производства. Интересы государства могут быть соблюдены рентабельной деятельностью предприятий, ростом производства и соблюдением налоговой дисциплины.
Принцип материальной ответственности означает наличие определенной системы ответственности за ведение и результаты финансово-хозяйственной деятельности. Предприятия, нарушающие договорные обязательства, расчет-ную дисциплину, сроки возврата полученных кредитов, налоговое законода-тельство и т.п., уплачивают пени, штрафы, неустойки. Этот принцип реализо-ван в настоящее время наиболее полно.
Принцип обеспечения финансовыми резервами диктуется условиями предпринимательской деятельности, сопряженной с определенными рисками невозврата вложенных в бизнес средств. В условиях рыночных отношений последствия риска ложатся на предпринимателя, который добровольно и самостоятельно на свой страх и риск реализует разработанную им программу.
Реализацией этого принципа является формирование финансовых резер-вов и других аналогичных фондов, способных укрепить финансовое положение предприятия в критические моменты хозяйствования. Финансовые резервы могут формироваться предприятиями всех организационно-правовых форм собственности из чистой прибыли, после уплаты из неё налога и других обязательных платежей в бюджет.
Все принципы организации финансов предприятий находятся в постоян-ном развитии и для их реализации в каждой конкретной экономической ситуа-ции применяются свои формы и методы, соответствующие состоянию производительных сил и производственных отношений в обществе.Финансовые отношенияФинансовые отношения предприятий состоят из четырех групп:
• с другими предприятиями и организациями;
• внутри предприятий;
• внутри объединений предприятий, которые включают отно¬шения с вы-шестоящей организацией, внутри финансово-про¬мышленных групп, а также холдинга;
• с финансово-кредитной системой - бюджетом, внебюджет¬ными фонда-ми, банками, страховыми организациями, биржа¬ми, различными фондами.
Финансовые отношения с другими предприятиями и организация¬ми. К ним относятся отношения: с поставщиками, покупателями, строительно-монтажными и транспортными организациями, по¬чтой и телеграфом, внешне-торговыми организациями, таможней, фирмами иностранных государств. Это самая большая группа по объему денежных платежей. Отношения предприятий друг с другом связаны с реализацией готовой продукции и приобретением мате¬риальных ценностей дли хозяйственной деятельности. Роль этой группы первична, так как именно в сфере материального произ-водства создается национальный доход, предприятия получают выручку от реализации продукции и прибыль. Главная проблема
Финансовые отношения внутри предприятия. Указанные отноше¬ния включают отношения между филиалами, цехами, отделами, бри¬гадами и т.д., а также отношения с работниками и собственниками. Отношения между подраз-делениями предприятия связаны с оплатой работ и услуг, распределением прибыли, оборотных средств и др. Их' роль состоит в установлении определенных стимулов и материальной ответственности за качественное выполнение принятых обязательств. Отношения с работниками и собственниками - это выплаты зара¬ботной платы, премий, пособий, дивидендов по акциям, материаль¬ной помощи, а также взыскание денег за причиненный ущерб, удер¬жание налогов.
Финансовые отношения внутри объединений, предприятий. Финан¬совые отношения с вышестоящими организациями включают отно¬шения по поводу образования и использования централизованных де¬нежных фондов, которые необходимы в условиях рыночных отноше¬ний. Особенно это касается финан-сирования инвестиций, пополне¬ния оборотных средств, финансирования им-портных операций, научных исследований, в том числе и маркетинговых. Внутриотраслевое . перераспределение денежных средств способствует опти-мизации средств предприятий. Финансово-промышленные группы создаются с целью объединения финансовых усилий в направлении развития и поддержки производства, получения максимального финансового ре¬зультата. Здесь могут быть и централизованные денежные фонды, и коммерческий кредит друг другу, и просто финансовая помощь. То же самое касается и отношений между предприятиями в условиях холдинга.
Отношения с финансово-кредитной системой. Прежде всего к ним отно-сятся отношения с бюджетами различных уровней и внебюджет¬ными фондами, связанные с перечислением налогов и отчислений.
Налоговая система России пока несовершенна и не способствует нормальной производственной деятельности. Мировой опыт показы¬вает, 'по снизить высокие темпы инфляции можно только через под¬держку производства и развитие инвестиций. На это должна быть на¬правлена в основном налоговая, а также кредитная и таможенная политика. В частности, во многих странах определенная часть или весь прирост производства налогами на облагается. Это выгодно и пред¬приятию, и государству, так как налоги от таких предприятий посту¬пают в полном объеме, а через год они резко увеличиваются.
Финансовые отношения предприятий с банками строятся как в части организации безналичных расчетов, так и в отношении полу¬чения и погашения краткосрочных и долгосрочных кредитов. Органи¬зация безналичных расчетов оказывает непосредственное влияние на финансовое положение предприятий.
Банки в настоящее время оказывают предприятиям ряд так назы¬ваемых нетрадиционных услуг: лизинг, факторинг, форфейтинг, траст. В то же время могут быть созданы самостоятельные компании, спе¬циализирующиеся на выполнении указанных функций, с которыми у предприятий возникают непосредственные отношения, минуя банк.
В отношениях предприятий с банками существует ряд серьезных про-блем. Практика безналичных расчетов примитивна: предоплата, бартер, наличные деньги, большие неплатежи. Кредит дорогой, по¬этому его удельный вес при формировании оборотных средств пред¬приятий низкий (в среднем не более 10%). Долгосрочный кредит на финансирование инвестиций практически не применяется. Нетради¬ционные банковские услуги также не получили серьезного развития.
Отношения со страховым звеном финансовой системы состоят из перечислений средств на социальное и медицинское страхование, а также страхование имущества предприятия.
Финансовые отношения предприятий с фондовым рынком пред¬полагают операции с ценными бумагами. Фондовый рынок в России в настоящий момент развивается достаточно уверенными темпами.
Финансовая отчетность предприятий.Законодательство требует от крупных корпораций, какими, в частности, являются многие АО, предоставления всесторонней информации о состоянии дел. Все АО обязаны вести книги, в которых фиксируются совершаемые сделки, составлять годовой отчет, бухгалтерский баланс, счет прибылей и убытков.
Открытое АО обязано ежегодно публиковать в средствах массовой информации:
• годовой отчет, бухгалтерский баланс, счет прибылей и убытков;
• проспект эмиссии акций общества (в случаях, предусмотренных право-выми актами Российской Федерации);
• информацию о проведении общего собрания акционеров в порядке, предусмотренном Федеральным законом "Об акционерных обществах";
• списки аффилированных лиц общества с указанием количества и катего-рии (типов) принадлежащих им акций;
• иные сведения, определяемые Федеральной комиссией по ценным бума-гам и фондовому рынку при Правительстве Российской Федерации.
Эти правила действуют и в отношении закрытых АО в случае публичного размещения ими облигаций или иных ценных бумаг.
Ниже охарактеризованы основные бухгалтерские документы.
ГОДОВОЙ ОТЧЕТ может состоять из трех частей: вербального отчета, цифровых данных, аналитических материалов. Если документ публичный, в нем не следует указывать конфиденциальные сведения, разглашение которых может причинить АО существенный ущерб. Отчет о состоянии дел (годовой отчет) - это описание хода коммерческой деятельности и фактического поло-жения общества. Он может иметь любую структуру, но должен по меньшей мере информировать о:
• существенно важных делах АО за истекший хозяйственный год, в том числе (для АО научно-технического профиля) и области исследований и разработок;
• намеченных перспективах развития общества.
Этот минимум информации нужно предусмотреть в корпоративном акте об организации отчетности в АО.
Отчет издается на высоком полиграфическом уровне, иллюстрируется фотографиями, диаграммами и схемами, показывается география работы. Об-ший объем отчета от 40 до 100 листов формата не менее А4.
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС представляет собой сопоставление активов и пассивов АО. Баланс должен отражать: статьи активов в основном капитале (нематериальные, материальные и финансовые активы); оборотные средства (фонды, товарные запасы, требования по долговым обязательствам и иное имущество, ценные бумаги, кассовую наличность, активы в кредитных учре-ждениях, чеки); статьи, разграничивающие учет между смежными отчетными периодами; пассивы в собственном капитале (уставный капитал, резерв капта-ла, отчисление части прибылей/убытков на следующий финансовый год, годо-вое сальдо), отчисления в резервный фонд (для перечисления в пенсионный фонд, покрытия налогов и прочих обязательств); обязательства (долговые обязательства, займы кредитных учреждений, обязательства по поставкам и услугам, по отношению к фирмам, дочерним и имеющим долевое участие в данном АО, по налогам, векселям и пр.).
Учетные регистры, перечень и взаимосвязь, строение, технику записи АО избирает самостоятельно. Правила ведения учетных регистров, утвержденные Министерством финансов РФ, носят рекомендательный характер.
Для оценки имущества при составлении баланса применяются: принцип определения стоимости имущества на конкретную дату, принцип индивидуальной оценки, принцип недопустимости завышения активов и занижения пассивов.
Годовые балансы часто грешат неверностью стоимостных оценок акти-вов, вследствие чего имущественное положение и доходность предприятия искажаются или скрываются. Если есть подозрение, что стоимость занижена, то акционеры (не менее 10% от общей численности) вправе поставить вопрос о назначении специальных аудиторов.
СЧЕТ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ представляет собой сопоставление доходов и расходов за хозяйственный год. Он может быть представлен в виде самостоятельного документа либо быть частью бухгалтерского баланса.
ПРИЛОЖЕНИЕ К БАЛАНСУ дает разбивку его статей, счета прибылей и убытков, а также разъясняет методику его составления и оценки имущества.
Если АО не представило или отказалось представить финансовую отчет-ность, могут последовать; приостановка финансовых операции; изъятие доку-ментов, свидетельствующих о сокрытии или занижении прибыли, либо их осмотр и фиксация содержания должностным лицом налогового органа. Кроме того, подлежит взысканию вся сумма сокрытой или заниженной прибыли и дополнительно налагается штраф в размере этой же суммы. При повторном нарушении взыскивается штраф в двойном размере.
За отсутствие учета прибыли или неверное его ведение либо за несвоевре-менную подачу отчетных данных с АО взыскивается 10% от суммы налогов или других обязательных платежей.
На должностных лиц, виновных в нарушении финансовой отчетности, также налагается юридическая ответственность - в виде штрафов, размер кото-рых зависит от установленной на данный момент минимальной оплаты труда.
2. Финансовый анализ предприятия ООО «ТРИАЛ»:Таблица 1. Горизон-тальный анализ баланса.
АКТИВ 2006 2007 абсолют-ное относит.
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ измене-ние тыс. руб измене-ние %
Нематериальные ак-тивы (04, 05) 1024 1024 0 0,00
Основные средства (01, 02, 03) 327579 341455 13876 4,24
здания, машины и оборудование
ИТОГО по разделу I 328603 342479 13876 4,22
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы 17294 19822 2528 14,62
в том числе: сырье, материалы и другие ана-логичные ценности (10, 12, 13, 16) 16338 18866 2528 15,47
готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40, 41) 956 956 0,00
Налог на добавлен-ную стоимость по приоб-ретенным ценностям (19) 7055 14041 6986 99,02
Денежные средства 208694 105081 -103613 -49,65
в том числе: касса(50) 1 0 -1 -100,00
расчетные счета (51) 208271 105081 -103190 -49,55
валютные счета (52) 422 -422 -100,00
Прочие оборотные активы 31277 104772 73495 234,98
ИТОГО по разделу II 264320 243716 -20604 -7,80
БАЛАНС ( СТРОКИ 190 + 290 + 390 ) 592923 586195 -6728 -1,13
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕ-ЗЕРВЫ
Уставный капитал (85) 10 10 0 0,00
Добавочный капитал (87) 74749 74749 0 0,00
Непокрытый убыток прошлых лет (88) 134992 134992 0 0,00
Непокрытый убыток отчетного года (88) 7663 7663
ИТОГО по разделу III 209751 217414 7663 3,65
VI. КРАТКОСРОЧ-НЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
задолженность перед персоналом организации (70) 6909 2549 -4360 -63,11
задолженность перед государственными вне-бюджетными фондами (69) 2263 978 -1285 -56,78
задолженность перед бюджетом (68) 49444 11524 -37920 -76,69
авансы полученные (64) 189455 318613 129158 68,17
прочие кредиторы 3101 0 -3101 -100,00
Прочие краткосроч-ные обязательства 35000 35117 117 0,33
ИТОГО по разделу VI 383172 368781 -14391 -3,76
БАЛАНС (сумма строк 490+ 590+690) 592923 586195 -6728 -1,13
Устойчивость финансового положения предприятия в значительной степени зависит от целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в активы. В процессе функционирования предприятия и величина активов, и их структура претерпевают постоянные изменения. Наиболее общее представление об имевших место качественных изменениях в структуре средств и их источников, а также динамике этих изменений можно получить с помощью вертикального и горизонтального анализа отчетности.
Общая стоимость основных средств выросла на 13876 тыс.руб. (т.е. на 4,24%). Рост довольно незначительный, мог быть вызван инфляционными процессами.
За отчетный год уменьшилась стоимость оборотных средств предприя-тия на 2060 тыс. руб., или на 7,80 %. Но их доля в общей стоимости имущест-ва сократилась и составила на конец года 59,796%. Это обусловлено отставанием темпов прироста мобильных активов по сравнению с темпами прироста всех совокупных активов.
Наблюдается увеличение стоимости запасов на предприятии (на 14,62%).Данная тенденция является негативным фактором
Таблица 2. Вертикальный анализ баланса.
АКТИВ 2006 доля в балансе 2007 доля в балансе
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АК-ТИВЫ
Нематериальные активы (04, 05) 1024 0,17% 1024 0,17%
Основные средства (01, 02, 03) 327579 55,25% 341455 58,25%
здания, машины и оборудо-вание
ИТОГО по разделу I 328603 55,42% 342479 58,42%
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы 17294 2,92% 19822 3,38%
в том числе: сырье, матери-алы и другие аналогичные цен-ности (10, 12, 13, 16) 16338 2,76% 18866 3,22%
готовая продукция и това-ры для перепродажи (16, 40, 41) 956 0,16% 956 0,16%
Налог на добавленную сто-имость по приобретенным цен-ностям (19) 7055 1,19% 14041 2,40%
Денежные средства 208694 35,20% 105081 17,93%
в том числе: касса(50) 1 0,00% 0 0,00%
расчетные счета (51) 208271 35,13% 105081 17,93%
валютные счета (52) 422 0,07% 0,00%
Прочие оборотные активы 31277 5,28% 104772 17,87%
ИТОГО по разделу II 264320 44,58% 243716 41,58%
БАЛАНС ( СТРОКИ 190 + 290) 592923 100,00% 586195 100,00%
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (85) 10 0,002% 10 0,0017%
Добавочный капитал (87) 74749 12,61% 74749 12,75%
Непокрытый убыток про-шлых лет (88) 134992 22,77% 134992 23,03%
Непокрытый убыток отчет-ного года (88) 7663 1,31%
ИТОГО по разделу III 209751 35,38% 217414 37,09%
VI. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 0,00% 0,00%
задолженность перед пер-соналом организации (70) 6909 1,17% 2549 0,43%
задолженность перед госу-дарственными внебюджетными фондами (69) 2263 0,38% 978 0,17%
задолженность перед бюд-жетом (68) 49444 8,34% 11524 1,97%
авансы полученные (64) 189455 31,95% 318613 54,35%
прочие кредиторы 3101 0,52% 0 0,00%
Прочие краткосрочные обя-зательства 35000 5,90% 35117 5,99%
ИТОГО по разделу VI 383172 64,62% 368781 62,91%
БАЛАНС (сумма строк 490+ 590+690) 592923 100,00% 586195 100,00%
Таблица 3. Горизонтальный анализ отчета о прибылях и убытках.
Наименование показателя Код стр. На 01.01.2006 На 01.01.2007 аб-сол. изме-нение отно-сит.изменение
1 2 3 4 5 6
Выручка (нетто)от реализа-ции товаров, про-дукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных, ося-зательных плате-жей) 10 430677 289133 -141544 -32,87%
Себестоимость реализации това-ров, продукции, работ, услуг 20 412490 261518 -150972 -36,60%
Коммерческие расходы 30
Управленче-ские расколы 40
Прибыль (убыток) от продаж (010-020-030-040) 50 18187 27615 9428 51,84%
Проценты к получению 60
Проценты к уплате 70
Доходы от участия в других организациях 80
Прочие опера-ционные доходы 90 377 2760 2383 632,10%
Прочие опера-ционные расходы 100 6695 4054 -2641 -39,45%
Прочие внере-ализационные до-ходы 120 15073 18270 3197 21,21%
Прочие внере-ализационные рас-ходы 130 9119 33640 24521 268,90%
Прибыль (убыток) от финан-сово-хозяйственной дея-тельности (строки 050 + 060 -070 + 080 - 090 - 100 ) 110 11896 26322 14426 121,27%
Прибыль (убыток) отчетного периода ( строки 110 + 120 - 130 ) 140 17823 10952 -6871 -38,55%
Налог на при-быль и другие ана-логичные обяза-тельные платежи 150 6238 7854 1616 25,91%
Прибыль (убыток) от обыч-ной деятельности (140-150) 170 11585 3098 -8487 -73,26%
Таблица 4. Вертикальный анализ отчета о прибылях и убытках.
Наименование показателя Код стр. На 01.01.2006 % На 01.01.2007 %
1 2
Выручка (нетто)от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за мину-сом НДС, акцизов и аналогичных, осяза-тельных платежей) 10 430677 100,00% 289133 100,00%
Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг 20 412490 95,78% 261518 90,45%
Коммерческие расходы 30
Управленческие расколы 40
Прибыль (убы-ток) от продаж (010-020-030-040) 50 18187 4,22% 27615 9,55%
Проценты к по-лучению 60
Проценты к уплате 70
Доходы от уча-стия в других органи-зациях 80
Прочие операци-онные доходы 90 377 0,09% 2760 0,95%
Прочие операци-онные расходы 100 6695 1,55% 4054 1,40%
Прочие внереа-лизационные доходы 120 15073 3,50% 18270 6,32%
Прочие внереа-лизационные расходы 130 9119 2,12% 33640 11,63%
Прибыль (убы-ток) от финансово-хозяйственной дея-тельности (строки 050 + 060 -070 + 080 - 090 - 100) 110 11896 2,76% 26322 9,10%
Прибыль (убы-ток) отчетного перио-да (строки 110 + 120 - 130) 140 17823 4,14% 10952 3,79%
Налог на при-быль и другие анало-гичные обязательные платежи 150 6238 1,45% 7854 2,72%
Прибыль (убы-ток) от обычной дея-тельности (140-150) 170 11585 2,69% 3098 1,07%
2.2. Показатели операционного анализа
Коэффициент валового дохода показывает, какую долю валовый доход занимает в выручке предприятия. Расчет коэффициента производится по фор-муле
Валовый доход
Выручка
Коэффициент валового дохода:
2006 год = 18187/ 430677 = 0,0422 = 4,22%
2007 год = 27615/ 289133 = 0,0955 = 9,55%Коэффициент операционной прибыли показывает эффективность основной (операционной) деятельности предприятия вне связи с финансовыми операциями и нормами фискального регулирования, принятыми в стране. Расчет этого коэффициента осуществляется по формуле:
.
Коэффициент операционной прибыли:
2006 год = 17823/ 430677 =0,0276 = 2,76 %
2007 год =10952 / 289133 =0,0414= 4,14%
Эффективность операционной деятельности растет. Прибыльность продаж (коэффициент чистой прибыли) является итоговой характеристикой прибыльности основной деятельности предприятия за период времени. Расчет этого показателя производится по формуле:
.
Прибыльность продаж:
2006 год = 11585 / 430677 = 0,0269 = 2,69%
2007 год =3098 / 289133 = 0,0107 = 1,07%
Данное снижения коэффициента объясняется ростом по сравнению с предыдущим периодом общих, административных и внереализационных издержек.Рентабельность активов и собственного капитала.
Операционная прибыль
Рентабельность активов =
Активы
Рентабельность активов - это комплексный показатель, позволяющий оце-нивать результаты основной деятельности предприятия. Он выражает отдачу, которая приходится на рубль активов компании.2006 год = 11896 / 592923 = 0,0201= 2,01%
2007 год =14426 / 586195 = 0,0246= 2,46%Чистая прибыль
Рентабельность собственного капитала =
Собственный капитал
Рентабельность собственного капитала характеризует эффективность ис-пользования только собственных источников финансирования предприятия. При расчете этого показателя используется чистая прибыль предприятия в со-четании с величиной собственного капитала предприятия. 2006 год = 11585 / 74759 = 0,155= 15,5 %
2007 год =3098 / 74759 = 0,0414= 4,14 %Рентабельность оборотных акти-вов.
Чистая прибыль
Рентабельность оборотных активов =
Оборотные Активы
Рентабельность оборотных активов показывает отдачу каждого рубля, вложенного в оборотные активы.
2006 год = 11585 / 264320 = 0,0438= 4,38 %
2007 год =3098 / 243716 = 0,0127= 1,27 %
Уменьшение рентабельности продаж ООО «ТРИАЛ» характеризует важ-нейший аспект деятельности компании - реализацию продукции (уменьшение), а также оценивает долю себестоимости в продажах. Данный показатель отражает только операционную деятельность предприятия.
За отчетный период рентабельность активов снизилось, что является отрицательной тенденцией, низкие значения рентабельности активов характеризуют низкую эффективность использования активов компании.
Чем ниже значение рентабельности оборотных активов, тем менее эффек-тивно используются оборотные средства.
Анализ деловой активности предприятия:Общая капиталоотдача (фондоотдача) = выручка от реализации / средняя стоимость имущества
2006 год: = 430677 / (592923 + 586195) / 2 = 0,73
2007год: = 289133 / (592923 + 586195) / 2 = 0,49
Отдача основных производственных средств и нематериальных
выручка от реализации
Активов = ------------------------------------------
средняя стоимость ОПФ и НА 2006 год: = 430677 / (328603+ 342479) / 2 = 1,28
2007 год: = 289133 / (328603+ 342479) / 2 = 0,86 Оборачиваемость всех оборотных активов =
выручка от реализации
--------------------------------------------------------
средняя стоимость Оборотных Активов
 2006 год: = 430677 / (264320+ 243716) / 2 = 1,69
2007 год: = 289133 / ( 264320 + 243775 ) / 2 = 1,14Оборачиваемость обо-ротных фондов снизилась, это является негативным фактором, который свидетельствует о необходимости вложения финансовых ресурсов в оборотные активы, о неиспользовании возможных резервов по ускорению оборачиваемости оборотных активов.Оборачиваемость запасов =
выручка от реализации
-------------------------------------
средняя стоимость запасов
2006 год: = 430677 / (17294+19822 ) / 2 = 23,2
2007 год: = 289133 / (17294+19822) / 2 = 15,58
Оборачиваемость запасов снизилась, это является негативным факто-ром, который свидетельствует о необходимости вложения средств в запасы, возможно это приведет к появлению длительных остатков на складах пред-
приятия. То есть данные средства недостаточно эффективно используют-ся.Оборот к собственному капиталу =
выручка от реализации
= ---------------------------------------------------------
средняя величина собственного капитала
2006 год: = 430677 / 74759 = 5,76
2007 год: = 289133 / 74759 = 3,87
Оборот к собственному капиталу также снизился.
Практически все коэффициенты говорят о том, что деловая актив-ность предприятия снизилась, уменьшилась эффективность использования имеющихся ресурсов и средств.
Показатели, рассмотренные выше, являются наиболее обобщенной характеристикой эффективности хозяйственной деятельности. И все они говорят о том, что в 2007 году на предприятии снизилась эффективность хозяйственной деятельности по сравнению с 2007 годом. А в целом можно сказать, что имущество, находящееся в распоряжении предприятия, используется недостаточно эффективно, неполно. Имеются значительные резервы для более рационального размещения источников средств предприятия, которые приведут к увеличению показателей прибыли предприятия и увеличат рентабельность.
Заключение.В настоящее время финансы российских предприятий нахо-дятся в сложном положении.
Важнейшие пути укрепления финансов и задачи финансовых служб пред-приятий следующие:
разработка стратегической финансовой политики и путей ее реализации;
системный и непрерывный финансовый анализ, постоянная оценка финансового состояния предприятия, определение на этой основе; тактики реализации стратегических целей с учетом существующей ситуации;
разработка и реализация финансового, кредитного и кассового планов, плана финансового оздоровления (при необходимости), планирование денеж-ных потоков, разработка других планов; использование бюджетирования в го-довом планировании;
обеспечение ликвидности предприятия за счет комплекса соответствую-щих мероприятий, среди которых следует выделить:
оптимизацию источников оборотных средств и структуры капитала пред-приятия в целом с учетом использования величины финансового рычага (заемных средств) и стоимости капитала на основе его средневзвешенной цены;
управление финансовым циклом на основе оптимизации времени обраще-ния запасов, дебиторской и кредиторской задолженности, обеспечение ускорения оборачиваемости средств в соответствии с их кругооборотом как фактора повышения рентабельности собственных средств;
улучшение организации оборотных средств, их нормирования, приведение запасов в соответствие с их нормативами, повышение эффективности их использования;
управление дебиторской задолженностью с целью оптимизации ее размера и объема продаж и сокращения безнадежных долгов;
более широкое внедрение коммерческого кредита и вексельного обраще-ния с целью оптимизации источников денежных средств и воздействия на банковскую систему;
управление процессом реализации продукции с целью оптимизации объема продаж в соответствии с принятой стратегией и на этой основе определение наиболее эффективных для предприятия форм безналичных расчетов;
осуществление мер по эффективному использованию производственных фондов и созданию соответствующей структуры имущества предприятия с це-лью обеспечения удовлетворительной структуры баланса; мобилизацию финансовых ресурсов, контроль за эффективным их использованием и сохранностью; направления а области увеличения прибыли и обеспечения рентабельности; разработка и реализация плана повышения рентабельности, увеличения прибыли; анализ взаимодействия и взаимосвязи "затраты - выручка - прибыль"; оптимизация затрат предприятия на основе анализа их поведения и методов включения их в себестоимость; внедрение управленческого учета с целью максимизации прибыли на основе использования производственного рычага, маржинального анализа, точки безубыточности, зоны финансовой безопасности; факторный анализ прибыли и рентабельности; анализ и управление факторами рентабельности собственных средств: рентабельностью продаж, оборачиваемостью средств, структурой капитала.
Предприятия решают и другие задачи, осуществляют соответствующие мероприятия в зависимости от внешних и внутренних условий их деятельности, стратегических целей, проводимой политики, складывающейся ситуации.Список используемой литературы:
1. ГК РФ, М 2007
2. Бухгалтерский учет. Под ред. П.С.Безруких. - М., Бухгалтерский учет 2004
3. Бакаев А.С. Годовая бухгалтерская отчетность организации: подходы и комментарии к составлению. - М: - Бухгалтерская отчетность. 2005г.
4. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. Москва: Финансы и статистика, 2005 г.
5. Балабанов А. И., Балабанов И. Т., Финансы. - СПб: «Питер», 2000.
6. Ефимова О.В. Финансовый анализ. М.: "Бухгалтерский учет", 2005г.
7. Ковалев В.В. Финансовый анализ М. 2003
8. Коласс Б. Управление финансовой деятельностью предприятия. - М.2002
9. Ковбасюк М.Р. Анализ финансовой деятельности предприятия / Финансы и ста-тистика, 2004г.
10. Крейпипа М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. М: ДиС, 1997 год.
11. Коллектив авторов, Справочник финансиста предприятия. - 3-е изд., доп. и перераб. - М.:ИНФРА - М, 2001
12. Липчиу Н.В. Финансы организаций - М.:Магистр, 2007.
13. Максютов А.А. Экономический анализ: Учеб. пособие для студен-тов вузов. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2005
14. Панков Д.А. Современные методы анализа финансового положения. - Финансы, 2005г.
15. Романовский М.Н., Финансы предприятий, Учебник - М.:Финансы и статистика, 2004.
Финансовое планирование и контроль: пер. с англ./ под ред. М.А. Подкока - Москва: Перспектива, 1996 г.
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
На 01.01.2006 г.
Форма № 1 по ОКУД
Дата (год, месяц, число)
Организа-ция_______________________________________________________ по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ____________________________ ИНН
Вид деятельно-сти___________________________________________________ по ОКПД
Организационно-правовая форма / форма _____________________________________
собственно-сти_____________________________________________________________
по ОКОПФ / ОКФС
___________________________________________________________________________
Единица измерения: тыс.руб. / млн.руб. по ОКЕИ
Адрес ________________________________________________________________________
КО-ДЫ
0710001
384/385
Дата утверждения
Дата отправки (принятия)
АКТИВ Код стро-ки 01.01.2005 01.01.2006
1 2 3 4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы (04, 05) 110 1024
в том числе: патенты, лицензии, товарные зна-ки (знаки обслуживания), иные аналогичные с пе-речисленными права и активы 111
организационные расходы 112
деловая репутация организации 113
Основные средства (01, 02, 03) 120 331924 327579
в том числе: земельные участки и объекты природопользования 121
здания, машины и оборудование 122 331924 327579
Незавершенное строительство (07, 08, 16,61) 130
Доходные вложения в материальные ценности (03) 135
в том числе: имуще-ство для передачи в лизинг 136
имущество, предоставляемое по договору проката 137
Долгосрочные финансовые вложения (06, 82) 140
в том числе: инвести-ции в дочерние общества 141
инвестиции в зависимые общества 142
инвестиции в другие организации 143
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев 144
прочие долгосрочные финансовые вложения 145
Прочие внеоборотные активы 150
ИТОГО по разделу I 190 331924 327579
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы 210 4507 17294
в том числе: сырье, материалы и другие ана-логичные ценности (10, 12, 13, 16) 211 3416 16338
животные на выращивании и откорме (11) 212
затраты в незавершенном производстве (из-держках обращения) (20,21,23,29,30,36,44) 213
готовая продукция и товары для перепрода-жи (16, 40, 41) 214 1091 956
товары отгруженные (45) 215
расходы будущих периодов (31) 216
прочие запасы и затраты 217
Налог на добавленную стоимость по приобре-тенным ценностям (19) 220 1495 7055
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230
в том числе:
покупатели и заказчики (62, 76, 82) 231
векселя к получению(62) 232
задолженность дочерних и зависимых обществ (78) 233
авансы выданные (61) 234
прочие дебиторы 235
Дебиторская задолженность (платежи по ко-торой ожидаются в течение 12 месяцев после от-четной даты) 240
втом числе: покупатели и заказчики (62, 76, 82) 241
векселя к получению (62) 242
задолженность дочерних и зависимых обществ (78) 243
задолженность участников (учредите-лей) по взносам в уставный капитал (75) 244
авансы выданные (61) 245
прочие дебиторы 246
Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82) 250
втом числе: займы, предоставленные ор-ганизациям на срок менее 12 месяцев 251
собственные акции, выкупленные у акционе-ров 252
прочие краткосрочные финансовые вложения 253
Денежные средства 260 28285 208694
в том числе: касса(50) 261 0 1
расчетные счета (51) 262 28285 208271
валютные счета (52) 263 0 422
прочие денежные средства (55, 56. 57) 264
Прочие оборотные активы 270 8811 31277
ИТОГО по разделу II 290 43098 264320
БАЛАНС ( СТРОКИ 190 + 290) 399 375022 592923
ПАССИВ Код стро-ки На
начало от-четного периода На конец отчет-ного перио-да
1 2 3 4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (85) 410 10 10
Добавочный капитал (87) 420 74749 74749
Резервный капитал (86) 430
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством 431
резервы, образованные R соответствии с учредительными документами 432
Фонд социальной сферы (88) 440
Целевые финансирование и поступления(96) 450
Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) 460
Непокрытый убыток прошлых лет (88) 465 144033 134992
Нераспределенная прибыль отчетного года (88) 470
Непокрытый убыток отчетного года (88) 475
ИТОГО по разделу III 490 218792 209751
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (92, 95) 510
в том числе; кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты 511
займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты 512
Прочие долгосрочные обязательства 520
ИТОГО по разделу IV 590 0 0
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (90, 94) 610
в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты 611
займы, подлежащие погашению в течение 12 ме-сяцев после отчетной
даты 612
Кредиторская задолженность 620
в том числе:
поставщики и подрядчики(60, 76) 621 18073
векселя к уплате (60) 622
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78) 623
задолженность перед персоналом организации (70) 624 897 6909
задолженность перед государственными вне-бюджетными фондами (69) 625 578 2263
задолженность перед бюджетом (68) 626 46444
авансы полученные (64) 627 97490 289455
прочие кредиторы 628 4192 3101
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) 630
Доходы будущих периодов (83) 640
Резервы предстоящих расходов (89) 650
Прочие краткосрочные обязательства 660 35000 35000
ИТОГО по разделу V 690 156230 383172
БАЛАНС (сумма строк 490+ 590+690) 700 375022 592923
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ на 2006 г.
________________________________________________________
КОДЫ
Форма №2 по ОКУД 710002
Дата (год,м-ц,число)
Организация по ОКПО
Отрасль (вид деятельности) по ОКДП
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Организационно-правовая форма по ОКОПФ
Орган управления государ-ственным имуществом по ОКПО
Единица измерения: тыс.руб./млн.руб. по ОКЕИ 384/385
Наименование показателя Код стр. За отчетный период
1 2 3
Выручка (нетто)от реализации това-ров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных, обязательных платежей) 010 430677
Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг 020 412490
Коммерческие расходы 030
Управленческие расколы 040
Прибыль (убыток) от продаж (010-020-030-040) 050 18187
Проценты к получению 060
Проценты к уплате 070
Доходы от участия в других организа-циях 080
Прочие операционные доходы 090 377
Прочие операционные расходы 100 6695
Прочие внереализационные доходы 120 15073
Прочие внереализационные расходы 130 9119
Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности (строки 050 + 060 -070 + 080 - 090 - 100 ) 110 11896
Прибыль (убыток) отчетного периода
( строки 110 + 120 - 130 ) 140 17823
Налог на прибыль и другие аналогич-ныее обязательные платежи 150 6238
Прибыль (убыток) от обычной деятельности (140-150} 170 11585
Руководитель
Главный бухгалтер
От « » ________ _____ г.
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
На 01.01.2007 г.
Форма № 1 по ОКУД
Дата (год, месяц, число)
Организа-ция_______________________________________________________ по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ____________________________ ИНН
Вид деятельно-сти___________________________________________________ по ОКПД
Организационно-правовая форма / форма _______________________________________
собственно-сти______________________________________________________________
по ОКОПФ / ОКФС
___________________________________________________________________________
Единица измерения: тыс.руб. / млн.руб. по ОКЕИ
Адрес ________________________________________________________________________
КО-ДЫ
0710001
84/385
Дата утверждения
Дата отправки (принятия)
АКТИВ Код стро-ки 01.01.2006 01.01.2007
1 2 3 4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы (04, 05) 110 1024 1024
в том числе: патенты, лицензии, товарные зна-ки (знаки обслуживания), иные аналогичные с пе-речисленными права и активы 111
организационные расходы 112
деловая репутация организации 113
Основные средства (01, 02, 03) 120 327579
341455
в том числе: земельные участки и объекты природопользования 121
здания, машины и оборудование 122 327579 341455
Незавершенное строительство (07, 08, 16,61) 130
Доходные вложения в материальные ценности (03) 135
в том числе: имуще-ство для передачи в лизинг 136
имущество, предоставляемое по договору проката 137
Долгосрочные финансовые вложения (06, 82) 140
в том числе: инвести-ции в дочерние общества 141
инвестиции в зависимые общества 142
инвестиции в другие организации 143
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев 144
прочие долгосрочные финансовые вложения 145
Прочие внеоборотные активы 150
ИТОГО по разделу I 190 328603 342479
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы 210 17294 19822
в том числе: сырье, материалы и другие ана-логичные ценности (10, 12, 13, 16) 211 16338 18866
животные на выращивании и откорме (11) 212
затраты в незавершенном производстве (из-держках обращения) (20,21,23,29,30,36,44) 213
готовая продукция и товары для перепрода-жи (16, 40, 41) 214 956 956
товары отгруженные (45) 215
расходы будущих периодов (31) 216
прочие запасы и затраты 217
Налог на добавленную стоимость по приобре-тенным ценностям (19) 220 7055 14041
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230
в том числе:
покупатели и заказчики (62, 76, 82) 231
векселя к получению(62) 232
задолженность дочерних и зависимых обществ (78) 233
авансы выданные (61) 234
прочие дебиторы 235
Дебиторская задолженность (платежи по ко-торой ожидаются в течение 12 месяцев после от-четной даты) 240
втом числе: покупатели и заказчики (62, 76, 82) 241
векселя к получению (62) 242
задолженность дочерних и зависимых обществ (78) 243
задолженность участников (учредите-лей) по взносам в уставный капитал (75) 244
авансы выданные (61) 245
прочие дебиторы 246
Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82) 250
втом числе: займы, предоставленные ор-ганизациям на срок менее 12 месяцев 251
собственные акции, выкупленные у акционе-ров 252
прочие краткосрочные финансовые вложения 253
Денежные средства 260 208694 105081
в том числе: касса(50) 261 1 0
расчетные счета (51) 262 208271 105081
валютные счета (52) 263 422
прочие денежные средства (55, 56. 57) 264
Прочие оборотные активы 270 31277 104772
ИТОГО по разделу II 290 264320 243716
БАЛАНС ( СТРОКИ 190 + 290 + 390 ) 399 592923 586195
ПАССИВ Код стро-ки На
начало от-четного периода На конец отчет-ного перио-да
1 2 3 4
IV. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (85) 410 10 10
Добавочный капитал (87) 420 74749 74749
Резервный капитал (86) 430
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством 431
резервы, образованные R соответствии с учредительными документами 432
Фонд социальной сферы (88) 440
Целевые финансирование и поступления(96) 450
Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) 460
Непокрытый убыток прошлых лет (88) 465 134992 134992
Нераспределенная прибыль отчетного года (88) 470
Непокрытый убыток отчетного года (88) 475 7663
ИТОГО по разделу IV 490 209751 217414
V. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (92, 95) 510
в том числе; кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты 511
займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты 512
Прочие долгосрочные обязательства 520
ИТОГО по разделу V 590 0 0
VI. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (90, 94) 610
в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты 611
займы, подлежащие погашению в течение 12 ме-сяцев после отчетной
даты 612
Кредиторская задолженность 620
в том числе:
поставщики и подрядчики(60, 76) 621
векселя к уплате (60) 622
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78) 623
задолженность перед персоналом организации (70) 624 6909 2549
задолженность перед государственными вне-бюджетными фондами (69) 625 2263 978
задолженность перед бюджетом (68) 626 49444 11524
авансы полученные (64) 627 189455 318613
прочие кредиторы 628 3101 0
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) 630
Доходы будущих периодов (83) 640
Резервы предстоящих расходов (89) 650
Прочие краткосрочные обязательства 660 35000 35117
ИТОГО по разделу VI 690 383172 368781
БАЛАНС (сумма строк 490+ 590+690) 700 592923 586195

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ на 2007 г.
________________________________________________________
КОДЫ
Форма №2 по ОКУД 710002
Дата (год,м-ц,число)
Организация по ОКПО
Отрасль (вид деятельности) по ОКДП
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Организационно-правовая форма по ОКОПФ
Орган управления государ-ственным имуществом по ОКПО

Единица измерения: тыс.руб./млн.руб. по ОКЕИ 384/385

Наименование показателя Код стр. За отчетный период
1 2 3
Выручка (нетто)от реализации това-ров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных, обязательных платежей) 010 289133
Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг 020 261518
Коммерческие расходы 030
Управленческие расколы 040
Прибыль (убыток) от продаж (010-020-030-040) 050 27615
Проценты к получению 060
Проценты к уплате 070
Доходы от участия в других организа-циях 080
Прочие операционные доходы 090 2760
Прочие операционные расходы 100 4054
Прочие внереализационные доходы 120 18270
Прочие внереализационные расходы 130 33640
Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности (строки 050 + 060 -070 + 080 - 090 - 100 ) 110 26322
Прибыль (убыток) отчетного периода
( строки 110 + 120 - 130 ) 140 10952
Налог на прибыль и другие аналогич-ные обязательные платежи 150 7854
Прибыль (убыток) от обычной деятельности (140-150-160) 170 3098
Руководитель
Главный бухгалтер
От « » ________ _____ г.

 
« Пред.   След. »
Понравилось? тогда жми кнопку!

Заказать работу

Заказать работу

Кто на сайте?

Сейчас на сайте находятся:
3 гостей
загрузка...
Проверить тИЦ и PR