ООО Ника |
| Дипломные работы - Экономика | |
|
Содержание Введение Глава 1. Анализ состояния деятельности ООО «Ника» 6 1.1. Общая характеристика предприятия 6 1.2. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия 9 1.3. Анализ конкурентной среды предприятия на рынке 14 1.4. Анализ технико-организационного уровня развития производства на предприятии 21 Глава 2. Проект выпуска нового вида продукции на предприятии 24 2.1. Описание новой продукции и позиционирование ее на рынке 24 2.2. Расчет необходимых ресурсов для обеспечения выпуска новой продукции 26 2.3. Организация производственного процесса по выпуску новой продукции 33 2.4. Разработка ценовой политики и плана продвижения продукции на рынок 34 2.5. Разработка производственного плана и расчет себестоимости единицы продукции 38 2.6. Разработка схемы финансирования проекта 43 Глава 3. Экономическое обоснование целесообразности реализации проекта по внедрению нового вида продукции на предприятии 44 3.1. Разработка финансового плана по выпуску новой продукции 44 3.2. Оценка затрат и рисков, связанных с реализацией проекта 47 3.3. Оценка социально-экономической эффективности от реализации проекта на предприятии 52 Заключение 56 Список использованных источников 58 Приложения 61 Введение Актуальность данной темы заключается в том, что в современных условиях одним из ключевых элементов организации бизнеса является система планирования и управления коммерческой организацией. Процесс планирования позволяет увидеть весь комплекс будущей деятельности организации и предвосхитить то, что может случиться. Особенно важно планирование при разработке долгосрочной перспективы развития предприятия. Главная цель, которую преследует предприятие, - достижение максимума прибыли при минимуме затрат. План фирмы способствует решению этой задачи, определяя наиболее выгодные источники финансирования и рациональные направления расходования средств, обеспечивая устойчивое положение предприятия на рынке. Планирование обеспечивает основу для принятия эффективных управленческих решений и служит для формулирования и достижения ключевых целей в рамках организации. Планирование является нормой предпринимательской деятельности. С развитием рынка в России необходимость планирования бизнеса стала очевидной. Уже в 1994-1995 гг. применение бизнес-планов стало обязательным. В январе 1995 г. московское правительство опубликовало распоряжение, в котором рекомендовало использовать бизнес-план «в целях совершенствования методов расчета экономической эффективности проектных решений и коммерческой целесообразности вложений инвестиций в проектирование и строительство объектов и градостроительных комплексов». В рыночной экономике бизнес-план - это рабочий инструмент, используемый почти во всех сферах предпринимательства. Он описывает процесс функционирования фирмы (предприятия, организации), показывает, каким образом спланировать деятельность, чтобы решить тактические задачи и достичь в намеченные сроки основной стратегической цели - получить или повысить прибыльность работы. Бизнес-план может подсказать: пути роста фирмы, завоевания новых позиций на рынке, где она функционирует, получения инвестиций и кредитных ресурсов; эффективные идеи составления перспективных планов развития, разработки концепции производства новых товаров и услуг, выбора рациональных способов их реализации. Бизнес-план может предостеречь от неверных действий на данном рынке. Итак, бизнес-план - это документ, который описывает основные аспекты будущего предприятия или проекта, анализирует все проблемы, с которым оно может столкнуться, а также определяет способы решения этих проблем. [28] Цель дипломной работы - разработать проект внедрения нового вида продукции. В связи с поставленной целью необходимо решить ряд задач, а именно: - проанализировать финансовое состояние предприятия; - разработать проект внедрения нового вида продукции; - оценить эффективность от предложенной разработки. Объект исследования - общество с ограниченной ответственностью «Ника». Предмет исследования - план по выпуску новой продукции для ООО «Ника». Данная дипломная работа состоит из трех глав, введения, заключения и списка литературы. Первая глава представляет собой комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО «Ника». Данную главу завершают общие выводы о результатах анализа и состоянии предприятия и меры по повышению эффективности функционирования фирмы. Вторая глава представляет собой разработка проекта внедрения нового вида продукции. Представлено описание новой продукции, произведены расчеты необходимых ресурсов для обеспечения выпуска новой продукции. Представлена разработка производственного плана и схема финансирования проекта. Третья глава представляет собой разработанный финансовый план выпуска новой продукции в ООО «Ника». Представлено экономическое обоснование целесообразности реализации проекта по внедрению нового вида продукции на предприятии. Завершает данную главу оценка эффективности инвестиционного проекта. 1. Анализ состояния деятельности ООО «Ника» 1.1 Общая характеристика предприятия Предприятие ООО «Ника» представляет собой общество с ограниченной ответственностью. Общество является юридическим лицом и действует на основе Устава и Учредительного договора, имеет собственное имущество, самостоятельный баланс. Учредителями организации являются Шкута Д.В. и Автаев С.Н. Уставный капитал составляет 500 000 рублей. Предприятие ООО «Ника» учреждено в 1997 году. Основным видом деятельности организации было пильное производство. Производили заготовки для погонажного участка ПМДК, полуфабрикаты для сушильных камер, обрезные пиломатериалы. В 2005 году было закуплено оборудование для цеха раскроя пиломатериалов, что позволило нарастить мощность производства. Основной продукцией предприятия являлись вагонка, брусок, обрезные пиломатериалы. В 2006 году началось строительство нового цеха, открытие которого состоялось 30 апреля 2007 года. Было закуплено новое оборудование и налажено производство профильного погонажа. Продукция изготавливалась на заказ в достаточно узком ассортименте. Затем была куплена линия сращивания, что позволило увеличить выпуск продукции и немного расширить ассортимент. В 2008 году массив начали ламинировать - облицовывать в плёнку, что позволило в большей степени удовлетворить потребности потребителя и расширить цветовую гамму производимых изделий. Отрасль, в которой организация осуществляет свою деятельность - деревообрабатывающая промышленность. Основными видами экономической деятельности ООО «Ника» являются: производство пиломатериалов и изделий из древесины; оптовая и розничная торговая деятельность; оказание услуг населению и юридическим лицам по изготовлению запасных частей и выполнению различных строительных и ремонтных работ; предоставление услуг по найму рабочей силы. Производимая ООО «Ника» продукция способна полностью удовлетворить потребности потребителей. Производятся следующие виды продукции: брусок (категории А, В, С, ЭКСТРА); вагонка категории ЭКСТРА; добор; наличник (гладкий, фигурный, сфера); плинтус: (гладкий, фигурный); штапик; коробка дверная. Продукция, производимая предприятием, предназначена для внутренней и наружной отделки или ремонта помещений с любой влажностью и температурным режимом. Основным материалом является древесина хвойных пород. Изделия производятся стандартные. Но их размеры и рельефы могут корректироваться в соответствии с требованиями заказчиков. Цветовая гамма изделий представлена декорами: белый; бук; орех; дуб; вишня; махагон; ольха. Продукция ООО «Ника» рассчитана на таких потребителей, как строительные организации, торговые фирмы, а так же частные лица. Потребителями продукции организации являются следующие фирмы: ООО «Строй-Микс» (г. Приозерск); фирма «Хорошие Двери» (Санкт-Петербург); ООО «Хопёр» (Санкт-Петербург); ООО «Дилер» (Санкт-Петербург); ООО «Ремстройсервис» (Санкт-Петербург); торговый дом «Лаверна» (Санкт-Петербург); фирма «Строймаркет» (Санкт-Петербург); фирма «Марибелл» (Москва); ООО «Алавус» (Москва); ООО «Неостек» (Москва); ООО «Ника» имеет в своём составе отдел продаж, который находится в Санкт-Петербурге. Специалисты отдела проводят необходимые маркетинговые исследования рынка потребителей. Политика маркетинга ООО «Ника» сводится к завоеванию новых, более отдалённых рынков сбыта и более глубокому проникновению в уже освоенные путём улучшения качества выпускаемой продукции. Маркетинговую стратегию фирмы можно сформулировать как «Лидерство в области затрат». Фирма стремится к минимизации затрат. Планирование объёма выпуска продукции производится исходя из объёма заказов. Реализация продукции производится напрямую, без торговых посредников. Высшим органом управления ООО «Ника» является Совет учредителей. Общее руководство деятельностью предприятия ведет генеральный директор, принимаемый по контракту Советом учредителей. На рисунке 1(Приложение 1) представлена схема управления предприятием. В данной схеме управления служащие расположены по иерархии подчинения. На предприятии имеется 4 отдела (производственный отдел, бухгалтерия, отдел продаж, отдел кадров), деятельность которых контролируется дирекцией. Организационная структура предприятия приведена на рисунке 2(Приложение 2). Как видно из рисунка 2, организация построена по правилам линейно-функциональной структуры. Выпуском основной продукции занимается производственный отдел. Продукция выполняется в соответствии с Российскими государственными стандартами качества (ГОСТ 8242-88 «Детали профильные из древесины и древесных материалов для строительства» Технические условия). На предприятии нет специальной службы, осуществляющей контроль качества. Осуществляется самоконтроль. Для инженерно-технических работников и служащих предприятия предусмотрены должностные оклады, установленные в зависимости от занимаемых должностей, квалификации, объёма и сложности выполняемых работ. Для оплаты труда производственных рабочих так же используется система окладов. Заработная плата работникам выплачивается 2 раза в месяц по мере поступления денег. Материальное стимулирование труда осуществляется в виде премий. Премия выплачивается рабочим за фактически отработанное время в данном месяце при условии выполнения плана по товарной продукции. Договора поставки сырья и материалов заключены с поставщиками, перечень которых представлен в таблице 1(Приложение 3). Поставка сырья осуществляется собственным транспортом поставщиков (автомобильным, либо железнодорожным). Оплата производится наличным и безналичным расчетом в течение срока, указанного в договоре поставки. Предприятие пользуется наёмными транспортными средствами. Транспорт предоставляется фирмой ООО «Вектор». Для межцехового сообщения используются автокара и автопогрузчик. Основные фонды организации составляют здание цеха профильного погонажа, погрузочно-разгрузочная площадка, рабочие машины, силовое оборудование, передаточные устройства, инструмент, ангар, офис. Предприятие использует следующие категории помещений: производственные (цех, сушилка, пилорама); технологические (котельная); офисные; вспомогательные (наземный гараж, навес). 1.2 Анализ финансово-экономической деятельности предприятия Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса ООО «Ника», представленный в таблице 2 (Приложение 4), позволяет сделать вывод, что на рассматриваемом предприятии за 2006-2008 года валюта баланса выросла. За 2006 год эта статья баланса снизилась на 70,10%, а в 2007 и 2008 годах она возросла на 8,51% и на 128,91% соответственно. На конец 2008 года валюта баланса составила 10 458 184 руб. Внеоборотные активы за 2006, 2007 и 2008 года увеличились на 1,38%, 22,94% и 20,63% соответственно. Оборотные активы за 2006 и 2007 года снизились на 86,18% и 15,32%, но в 2008 году возросли на 388,42%. Отрицательным моментом является снижение в 2007 году нематериальные активов на 100%. В дальнейшем нематериальные средства не приобретались. Объёмы незавершенного строительства в 2006-2008 годах возрастали, а именно, за 2006 год - на 3,25%, за 2007 год - на 163,53% и за 2008 год - на 19,37%. По статье «Основные средства» с 2008 года наблюдалась положительная динамика. Несмотря на незначительное сокращение этой статьи в 2006 году на 0,32%, в 2007 и 2008 годах она выросла на 2,68% и на 22,74% соответственно. В 2006 году собственный капитал предприятия снизился на 202,88%, но в 2007 и 2008 годах данная статья выросла на 291,94% и 22,70% соответственно. Как отрицательный момент можно отметить рост, начиная с 2007 года краткосрочной дебиторской задолженности. За 2006 год данная статья сократилась на 95,14%, но за тем начала расти: на 43,21% - за 2007 год и на 628,07% - за 2008 год. Отрицательным моментом так же является рост краткосрочных обязательств в 2008 году и снижение денежных средств. В 2006 году предприятие оплатило 40% кредита, а размер кредиторской задолженности сократился на 22,18%. В 2007 году кредит был полностью погашен полностью. Кредиторская задолженность так же снизилась, но незначительно - на 0,87%. В 2008 году был взят новый кредит на 7 068 488 руб. Кредиторская задолженность, несмотря на рост дебиторской, снизилась на 31,19%. Денежные средства за 2006 год выросли на 6,02%, но за 2007 и 2008 года снизились на 80,78% и 35,61% соответственно. Анализируя, исходя из таблицы 3 (Приложение 5), структуру актива баланса, можно отметить, как отрицательный момент, отсутствие краткосрочных финансовых вложений. Так же отрицательным моментом является снижение доли основных средств, денежных средств, увеличение дебиторской задолженности. Так, за 2006 год доля основных средств выросла на 34,44%, но за 2007 и 2008 года - снизилась на 2,64% и 21,59% соответственно. Доля денежных средств в 2006 году возросла на 1,61%, а в 2007 и 2008 - снизилась на 1,85% и 0,29% соответственно. В 2006 году доля краткосрочной дебиторской задолженности резко снизилась на 53,84%, но с 2007 года наблюдался её непрерывный рост: за 2007 год - на 3,34%, за 2008 год - на 30,08%. Анализируя структуру пассива баланса, можно отметить, как отрицательный момент, рост на протяжении всего периода доли краткосрочных займов и кредитов, высокая доля кредиторской задолженности, а так же снижение и без того небольшой доли собственных средств предприятия в 2008 году. Так, в 2007 году доля собственных средств предприятия выросла на 15,64%, но в 2008 году она сократилась на 4,63%. Доля кредиторской задолженности, хоть и имеет большой удельный вес в пассиве баланса, с 2007 года снижается. В 2006 году она выросла на 60,67%, а за 2007 и 2008 года - снизилась на 8,51% и 62,95% соответственно. Таким образом, анализ баланса предприятия показывает, что за рассматриваемый период, финансовое состояние предприятия ухудшилось. Анализируя абсолютные показатели финансовой устойчивости, представленные в таблице 4 (Приложение 6), можно сделать вывод, что за рассматриваемый период на предприятии был недостаток собственных источников формирования запасов. В то же время, общие источники формирования запасов за 2006 год сократились на 1 307 861 руб., за 2007 год - на 300 998 руб., а за 2008 год возросли на 1 375 316 руб. Этот рост произошёл в результате того, что в 2008 году предприятием был взят кредит на сумму 3 000 000 руб., а так же произведены займы на сумму 4 068 488 руб. Исходя из полученного трёхкомпонентного показателя, можно определить финансовое состояние предприятия в 2006-2008 годах, как неустойчивое. Следовательно, предприятию необходимо привлечение дополнительных источников средств. На основе расчета относительных показателей финансовой устойчивости, приведённых в таблице 5 (Приложение 7), можно сделать следующие выводы: с 2007 года доля собственных средств в стоимости имущества, которую показывает коэффициент автономии, снижалась и в течение всего рассматриваемого периода находилась ниже нормального значения; удельный вес заёмных средств, представленный коэффициентом финансовой зависимости, снизившись за 2007 год и незначительно возрастая в 2008 году, находится в пределах норматива. Но значение его приближается к пороговому и при сохранении данной тенденции выйдет за пределы нормы; коэффициент соотношения собственных и заемных средств постоянно увеличивается. В 2007 году он вышел за пределы порогового значения, существенно его превышая. Это свидетельствует о возросшей зависимости предприятия от внешних источников финансирования; коэффициент маневренности, в 2006 превышал верхний предел нормального значения, что говорит о нерациональном использовании средств предприятия, но о высокой манёвренности. Но в 2007 и 2008 годах он опустился ниже нормы, что показывает капитализацию имущества предприятия, низкую манёвренность. коэффициент обеспеченности собственными средствами в 2007 году снизился, а за 2008 год опять начал расти, но его значение в течение всего рассматриваемо периода значительно ниже нормального, что свидетельствует о том, что предприятие не в состоянии обеспечить себя собственными оборотными средствами, необходимыми для финансовой устойчивости, необходимо привлечение заёмных средств; коэффициент реальной стоимости имущества до 2008 года превышает минимально допустимое значение. В 2008 году показатель снижается, что свидетельствует о снижении реальной стоимости имущества и производственного потенциала предприятия; коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными средствами в 2006 и 2007 годах находился на уровне, значительно ниже нормального, снижаясь в динамике. В 2008 году наметилась тенденция роста, но нормальное значение так и не достигнуто. Это свидетельствует о том, что материальные запасы предприятия не могут быть покрыты собственными средствами и было необходимо привлечение заёмных средств для их полного покрытия; доля основных и внеоборотных активов в источниках собственных средств резко снизилась в 2006 году, но в 2007 году произошёл её значительный рост. В 2008 году опять наметилась тенденция снижения. Принимая во внимание полученные значения коэффициентов финансовой устойчивости, можно сделать вывод о достаточно неустойчивом положении фирмы, и ситуация со временем только усугубляется. Анализ результатов деятельности предприятия, представленный в таблице 6 (приложение 8), показал, что за 2007 год общий доход вырос, но незначительно - на 450 046 руб. (7,39%), а за 2008 год общие доходы предприятия по сравнению с 2007 выросли почти в 3 раза на 11 124 614 руб. (170,05%). Выручка от продаж за 2006 год выросла на 185 226 руб. (3,19%), а за 2007 год снизилась на 1880029 руб. (31,41%), но в 2008 году произошёл её рост на 802 968 руб. (19,56%),. Прибыль от продаж за 2006 год выросла на 25 464 руб. (9,93%), за 2007 год - на 173 383 руб. (61,52%), а за 2008 год сократилась на 146 294 руб. В 2006 году прочие доходы и расходы остались неизменными и составили 106 435 руб. и 116 883 руб. В 2007 и 2008 годах прочие доходы существенно возросли на 2330075 руб. (2189,20%) и на 10 321 646 руб. (423,62%) соответственно. Прибыль до налогообложения в 2006 году выросла на 25 464 руб. (462,9%), в 2007 году - на 793 298 руб. (2561,92%), а в 2008 году этот показатель сократился на 515 052 руб. (62,49%). В результате чистая прибыль предприятия в 2006 году выросла на 17 267 руб. (313,89%), в 2007 году - на 677 669 руб. (2976,41%), но в 2008 году сократилась на 424 264 руб. (60,57%). Размер чистой прибыли, приходящийся на 1 руб. прибыли с продаж в 2008 году так же снизился. В 2006 году этот показатель вырос на 0,06 руб. (276,49%), в 2007 году - на 1,46 руб. (1804,67%), а в 2008 году он снизился на 0,64 руб. (41,90%). Общие расходы предприятия, снизившись в 2007 году на 343 252 руб. (5,66%), за 2008 год выросли на 11 639 666 руб. (203,58%). Затраты на производство и сбыт продукции возросли в 2006 году на 159 762 руб. (2,88%). В 2007 году затраты на производство и сбыт продукции сократились на 2053412 руб. (36,00%), из них: себестоимость продукции - на 1 859 985 руб. (34,71%); коммерческие расходы - на 193 427 руб. (56,10%). В 2008 году затраты на производство и сбыт начали вновь расти, а именно на 949 262 руб. (26,01%), из них: себестоимость продукции - на 694 526 руб. (19,85%); коммерческие расходы - на 254 736 руб. (168,28%). Прочие расходы так же возросли: в 2007 году - на 299 021 руб. (15,62%). Но в 2008 году данная статья снизилась на 1 379 699 руб. (62,33%). Итак, все виды прибылей предприятия, в 2008 году снизились. Это произошло в результате увеличения всех видов расходов организации. 1.3 Анализ конкурентной среды предприятия на рынке Отрасль, в которой функционирует ООО «Ника» - деревообрабатывающая промышленность. Предприятие располагается в г. Москва. В настоящее время в лесопромышленном комплексе России насчитывается порядка 20 тыс. предприятий с общей численностью занятых 1100 тыс. человек. Рынок деревообработки данного региона - это динамично-развивающийся рынок. Сюда стремится множество компаний. На территории располагаются более 50% всех лесопокрытых площадей и более 60% хвойной древесины европейской части России. Леса занимают 55,5% территории области. Около 44% земель лесного фонда Московской области составляют леса со специальным режимом ведения хозяйства - леса I группы. Остальные отнесены к лесам II группы и предназначены для многоцелевого использования лесных ресурсов. Потребности лесного комплекса в древесине покрываются как местными лесозаготовками, так и в значительной мере сырьем Карелии и других районов Севера. В совокупном объеме промышленного производства Московской области лесопромышленный комплекс занимает 2-е место, уступая лишь топливной промышленности. Рынок погонажных изделий - развивающийся высокими темпами сектор рынка деревообработки. Особенно данный сектор привлекателен для малых предприятий. С каждым годом растёт объём строительных организаций, и соответственно, растёт спрос на строительную фурнитуру. В данном секторе достаточно острая конкурентная борьба, т.к. многие предприятия деревообрабатывающей промышленности организуют подобное производство, как не основное в дополнение к производству мебели и другим видам крупных производств данной отрасли. В настоящее время на рынке представлены погонажные изделия всевозможных профилей, размеров и декоров, изготовленные как из древесного массива, так и из плит МДФ. Это плитный материал, изготовленный из высушенных древесных волокон, обработанных синтетическими связующими веществами и сформированных в виде ковра с последующим горячим прессованием (плотностью 700...870 кг/ м. куб.) и шлифовкой. Производство плит МДФ представляет собой инновационную технологию замкнутого цикла. Основным материалом для изготовления плит являются отходы деревообрабатывающих производств - опилки. В результате использование плит МДФ в качестве основного сырья позволяет получать изделия с достаточно низкой, по сравнению с аналогичными изделиями из древесного массива, себестоимостью. Рассматривая положение ООО «Ника» на рынке погонажных изделий, можно говорить о небольшой рыночной доле - 17%. А в связи с тем, что ассортимент продукции предприятия остаётся неизменным, вполне вероятно снижение достигнутых объёмов продаж. Это связано так же с активной деятельностью конкурентов. Основными конкурентами ООО «Ника» на рынке погонажных изделий являются: ООО «Петропрофиль» (Санкт-Петербург); Стройбаза Рыбинская (Санкт-Петербург); ООО «Европан» (Москва); ООО «Евровагонка» (Москва). Рыночные доли, занимаемые конкурентами на рынке в Северо-западном регионе представлены в таблице 7. Таблица 7- Доли конкурентов на рынке профильного погонажа Название предприятия Годовой объём продаж, пог. м. Доля на рынке, % ООО «Петропрофиль» 8 420 000,00 30,56 Стройбаза Рыбинская 3 540 000,00 12,85 ООО «Европан» 7 940 000,00 28,82 ООО «Евровагонка» 2 970 000,00 10,78 ООО «Ника» 4 680 000,00 16,99 Итого 27 550 000,00 100,00 В рынке погонажных изделий можно выделить более узко специализированный сегмент - производство коробочного погонажа. Именно в данном сегменте ООО «Ника» будет позиционировать планируемое изделие. Новое изделие планируется реализовывать в Северо-западном и Московском регионах. Из массы производителей профильного погонажа можно выделить лишь несколько достаточно крупных компаний, которые занимаются масштабным производством коробочного погонажа: ООО «Европан» (Москва); Промышленная группа «Союз» (Санкт-Петербург); ООО «Нева-Мастер» (п. Тайцы, Лениннградсткая обл.); ООО «СофтЛайн» (Москва). Компания «Европан» начала свою деятельность в 1999 году. Вся продукция компании изготавливается в ламинированном или шпонированном виде, в любом декоре по желанию заказчика. Компания представляет широкий ассортимент продукции: строительный погонаж; мебельный погонаж; фасады; двери (дверные коробки, наличники и доборы). Цветовое решение предлагаемой продукции не ограничено. Наиболее востребованная гамма пленок - это спектр цветов каталогов компаний GRAJEWO, MASA, LETRON и др. При отделке шпонированных профилей используются цвета и оттенки ценных пород дерева. Цены на дверной погонаж ООО «Европан» представлены в таблице 8. Таблица 8 - Цены на дверную коробку и комплектующие ООО «Европан» Дверные коробки ламинированые Цена в рублях за комплект (2шт.-2,1м + 1шт.-1,0м) 1-10 11-50 51-100 от 101 СД 002 ЕМ 10 (30 х 70мм) 300 290 280 270 СД 018 ЕМ 10 (30 х 70мм) 300 290 280 270 СД 019 ЕМ 10 (30 х 70мм) - под уплотнит. 310 300 290 280 СД 025 ЕМ 10 (36 х 90мм) - под уплотнит. 580 540 520 500 Наличники ламинированые Цена в рублях за комплект (4шт.-2,2м + 2шт.-1,1м) 1-10 11-50 51-100 от 101 СН 001 ЕМ 10 (70х10мм) - полукруг. 280 250 235 225 СН 005 ЕМ 10 (58 х 10мм) - гладкий 235 205 190 180 СН 006 ЕМ 10 (70х10мм) - гладкий 265 235 220 210 СН 014 ЕМ 10 (70х10мм) - фигурный 300 270 255 255 Доборы ламинированые Цена в рублях за штуку 1-10 11-50 51-100 от 101 СР. 008-2 ЕМ 10 (10х120мм) 100 95 90 85 СР. 008-4 ЕМ 10 (10х100мм) 95 90 82 80 Промышленная группа «Союз» представляет собой вертикально ориентированный холдинг, головным перерабатывающим предприятием которого является ООО «СоюзБалтКомплект». На основе сырья, производимого предприятиями холдинга, такими как ЗАО «ПлитСпичПром» (МДФ, ДСП) и ОАО «ЛесПлитИнвест» (МДФ толщиной 10-30 мм.), ООО «СоюзБалтКомплект» изготавливает конечную продукцию: стеновые панели, столешницы, мебельных профилей и щитов, отделочных панелей, мебельного и строительного погонажа, подоконники и целого ряда других изделий. На предприятии осуществляется жесткий контроль качества. Основные декоры, используемые в производстве: бук, дуб, вяз, орех, груша, ольха, белый, синий, красный, зелёный, жёлтый. Цены на дверную коробку ООО «СоюзБалтКомплект» представлены в таблице 9. Используется гибкая система скидок, которая представлена в таблице 10. Таблица 9 - Цены на дверную коробку ООО «СоюзБалтКомплект» Дверные коробки ламинированые Размер, мм Количество шт. в упаковке Цена за комплект, руб. ОД1 28х70х2100 6 380 КОР7 30x70x2100 6 380 КОР4 37x85x2100 4 310 ПМ5 70x30x2100 6 480 МД1 28x70x2100 2 380 ДкПр6 30x74x2100 4 310 Таблица 10 - Система скидок ООО «СоюзБалтКомплект» Размер заказа, пог. метров Размер скидки с цены, % До 1000 нет До 2000 2 До 3000 5 До 6000 8 До 10000 11 До 15000 14 До 20000 17 От 20000 20 «СофтЛайн» - динамично развивающаяся компания, включающая в себя несколько предприятий. Основное направление компании - это строительный и мебельный погонаж, а также межкомнатные двери. Основа погонажа: МДФ, сращенная сосна, пластик и металл. Цены на дверные коробки компании «СофтЛайн» представлены в таблице 11. Таблица 11 - Цены на дверные коробки компании «Софт Лайн» Наименование Размер Цена, руб. Коробка дверная пр. (МДФ, рейка) 30*70*2100 104 руб. Коробка дверная пр. (рейка) 40*74*2100 112 руб. Коробка дверная прямая (МДФ) (серия "эконом") 24*70*2100 88 руб. Коробка дверная пр. (МДФ, рейка) 30*74*2100 104 руб. Коробка дверная полукруглая (МДФ, рейка) 30*70*2100 104 руб. Коробка дверная пр. (МДФ, рейка) 30*74*2100 112 руб. ООО «Нева-Мастер» образовалось 20 января 2000 года в результате слияния двух независимых производств: фирмы «Нева» и ООО «Мастер». Внедряя новые технологии и используя новейшее оборудование, предприятие достигло высокого качества выпускаемой продукции. За время работы фирмы количество выпускаемой продукции выросло до 4000 комплектов в месяц. Используемые декоры: бук, дуб, вишня, орех, белый, ясень. Цены на дверную коробку и комплектующие ООО «Нева-Мастер» представлены в таблице 12. Таблица 12- Цены на дверную коробку и комплектующие ООО «Нева-Мастер» Наименование Размер Цена, руб от 300000 руб. 150-300000 руб. 30000-150000 руб. Коробка Унив. Белая (одинарная) 600-900 385 420 455 Коробка Унив. Белая (двойная) 1200 418 456 494 Коробка Унив. (входная) 92 мм 800 561 612 663 Коробка Унив.Тонированная 600-1200 385 420 455 Коробка Унив. Шпон (без петель) 600-1200 385 420 455 Пороги Коробка Унив. Шпон все 77 84 91 Коробка Унив. Белая все 77 84 91 Доборные элементы Брус доборный Шпон (к-т) 600-900 385 420 455 Брус доборный Шпон (к-т-1200) 1200 418 456 494 Брус доборный белый (к-т) 600-900 385 420 455 Брус доборный белый (к-т-1200) 1200 385 420 455 Наличники Наличник гладкий 5810 (21,30,40) 58 мм 43 47 51 Наличник гладкий 7010 (21,30,40) 70 мм 50 54 59 Наличник фигурный 9000 (грунт) 70 мм 46 50 55 Наличник фигурный 9010 (21,30) 70 мм 56 61 66 Наличник шпонированный 7*70 мм 66 72 78 На производственных площадях предприятий конкурентов размещено современное деревообрабатывающее оборудование знаменитых немецких фирм, таких как HOMAG, WEINIG, FRIZ, BECKER, MHF, а так же итальянской фирмы EL.ME. Опции используемых станков позволяют обрабатывать как массив древесины, так и древоподобные материалы МДФ, ДСП и пр. Цены на продукцию колеблются в зависимости от размера изделия и материала, из которого оно изготовлено. Колебание рыночных цен представлено в таблице 13. Таблица 13 - Колебания цены на основные наименования продукции Наименование продукции Промежуток колебания цен в отрасли руб. за комплект руб. за штуку Коробка дверная 310 - 580 88 - 232 Наличник 235 - 468 43 - 60 Доборный элемент 380 - 418 95 - 104 Таким образом, в нынешней ситуации есть возможность захвата новой рыночной доли и конкурентной борьбы на Северо-западном рынке и рынке московского региона. Каждый месяц ООО «Ника» планирует получать заказ в среднем на 11 700 комплектов (83 070 п.м.) дверной коробки. На сопутствующую продукцию ООО «Ника» каждый месяц планирует получать заказ в среднем на 90 324 п.м., из них 60 840 п.м. наличников и 29 484 п.м. доборов. Таким образом, ёмкость рынка по сопутствующей продукции составит 1 083 888 п.м. в год, из них 730 080 п.м. наличников и 353 808 п.м. доборов. Поиск потребителей проводился путём анкетирования и опросов. Рассылались образцы, изображения, проспекты планируемого товара и анкета, которую предполагаемый потребитель мог заполнить. Затем анкета отсылалась анкетируемой организацией обратно на предприятие и анализировалась. Анализ анкет позволил выяснить актуальность предлагаемой продукции, требования потребителей к дизайну, качеству, цене, вероятность заключения сделки с анкетируемой организацией, а так же примерный объём первого заказа и периодичность заказов. В дополнение к анкетированию проводились телефонные опросы, в которых уточнялись неясные ответы, либо пропущенные вопросы в заполненных анкетах. В результате проведённых исследований, предполагается заключить договора на поставку со следующими организациями: фабрика дверей и погонажных изделий «Мастер-Вуд» (Санкт-Петербург); ООО «Дилер» (г. Пушкин, Лен. обл.); ООО «Алькор» (Санкт-Петербург); ООО «Ростра-двери» (г. Колпино, Лен. обл.); ООО «Оптим Москва» (Москва); ООО «Оптим Стар» (Москва); ООО «Ростра-двери» (Москва); ООО «Неостек» (Москва); ООО «Бекар» (пос. Октябрьский, Московская обл.); ООО «Кедр» (г. Иваново, Московская обл.). Представленные организации занимаются изготовлением межкомнатных и входных дверей. Это достаточно крупные организации, занимающие свою нишу на «дверном» рынке. 1.4 Анализ технико-организационного уровня развития производства на предприятии В результате проведённого анализа финансово-хозяйственной деятельности ООО «Ника» можно сделать вывод, что в целом положение предприятия неустойчивое, высока вероятность банкротства. Структура баланса является неудовлетворительной. Произошло увеличение стоимости имущества данного предприятия в пользу повышения удельного веса текущих активов. Негативным моментом является отсутствие развития производственной базы (отсутствие капитальных вложений). Рост оборотных средств предприятия в 2008 году свидетельствует о расширении производства. Структура оборотных средств предприятия на конец 2008 года является удовлетворительной, хотя стоит обратить внимание на низкий удельный вес денежных средств и очень высоки удельный вес дебиторской задолженности в составе оборотных активов. Необходимо проводить постоянную работу с дебиторами для своевременного возврата ими долга предприятию. Заёмные источники преобладают над собственными. Показатель себестоимости в 2008 году вырос в абсолютном и относительном выражении. Баланс предприятия не является ликвидным. Остальные показатели так же находятся на достаточно низком уровне. К тому же прослеживается тенденция их дальнейшего снижения. Очевидно, что предприятию необходимо принять меры по стабилизации своей деятельности. Одной из причин возникновения выявленных отрицательных тенденций функционирования предприятия может являться неэффективное функционирование организационной структуры и системы управления. Система управления ООО «Ника» не отражает стратегических целей и задач предприятия. При явных попытках работы на потребителя, а значит следования маркетинговой концепции, фирма не имеет отдела маркетинга и чёткой ориентации отдела сбыта. Данная организационная структура отражает этап зарождения и первый этап развития фирмы. Так как ООО «Ника» производит продукцию исходя из объёма заказов, необходимо постоянно отслеживать изменяющиеся запросы потребителя. В связи с ростом рынка строительной фурнитуры и рынка деревообработки вообще, появляется потребность в новых товарах, в новых материалах. Необходимо отслеживать эти тенденции и своевременно обновлять ассортимент. В таблице 14 представлена структура реализации продукции по ассортиментным позициям за 2006-2008 года. Таблица 14 - Структура реализации продукции ООО «Ника» Наименование ассортиментной позиции Реализация ассортиментной позиции относительно общего объёма реализации, % 2006 2007 Изменение за период 2008 Изменение за период Брусок 21,13 13,56 -7,57 8,75 -4,81 Вагонка ЭКСТРА 33,21 22,59 -10,62 7,51 -15,08 Добор 1,27 3,87 2,60 4,54 0,67 Коробка дверная 11,46 17,84 6,38 25,17 7,33 Наличник 24,47 35,12 10,65 43,46 8,34 Плинтус 0,94 1,23 0,29 0,29 -0,94 Штапик 7,52 5,79 -1,73 10,28 4,49 итого 100,00 100,00 100,00 Исходя из таблицы 14 можно сделать вывод о тенденции снижения объёмов продаж таких ассортиментных позиций, как брусок и вагонка. Это связано в первую очередь с ростом числа конкурентов и, и как следствие этого, насыщением рынка данным товаром. Лидерами продаж на конец рассматриваемого периода являются наличник, коробка дверная и штапик. Это свидетельствует о возможности развития в данной области при условии обновления ассортимента т.е. выпуска новой продукции, которая будет востребована потребителем. Итак, в целях стабилизации деятельности ООО «Ника» можно принять ряд мер: осуществление капитальных вложений, модернизация оборудования; снижение себестоимости продукции, путём использования более дешёвого сырья и рационального использования оборудования; увеличение производственного потенциала; совершенствование организационной структуры управления; освоение новой продукции. 2. Проект выпуска нового вида продукции на предприятии 2.1 Описание новой продукции и позиционирование ее на рынке На существующее предприятии ООО «Ника» планируется организовать выпуск новой продукции - дверная коробка составная универсальная. К данной дверной коробке будет производиться сопутствующая продукция, а именно наличники и доборы. Коробка составная универсальная будет иметь следующие размеры: размер коробки - 2100х80х24 мм; размер планки - 2100х30х16 мм. Дверная коробка укрепляется в проемах стен, перегородок и служит для навешивания на нее дверного полотна. Планируемый вид дверной коробки предназначен для установления дверей, выполненных по евростандарту. Данная коробка отличается от обычной тем, что в комплекте имеется универсальная планка, установка которой позволяет осуществлять притворы 42 мм и 37 мм. Так же в данной коробке уже имеется отверстие под замок. Наличие данного отверстия позволяет экономить время и усилия потребителей при установке двери. Ремонт и отделка помещений по евростандартам используется практически повсеместно, а значит, планируемое изделие будет пользоваться спросом. Для производства коробки предполагается запустить линию по обработке плит МДФ (мелкодисперсионная фракция). Благодаря низкой стоимости плит МДФ по сравнению с древесиной, станет возможной более низкая себестоимость данного изделия по сравнению с аналогичными изделиями из древесины. Для облицовки планируется использовать плёнку ПВХ (поливинилхлор). Данная плёнка по качеству ничем не уступает пластику, но значительно дешевле. Цветовая гамма изделий буде представлена следующими цветами: белый 2U-703; бук 2I-213; бук 2I-216; вишня 2I-313; дуб 2I-114; орех 2I-615; орех итальянский 2I-601; орех миланский 2I-611. Коробка составная универсальная будет учитываться в комплектах (ком.), штуках (шт.) и погонных метрах (п.м.). Комплект будет включать в себя три элемента коробки и планку, которые в общей сложности включают 7,1 п.м. При учёте в штуках имеются в виду только боковые составляющие. Сопутствующая продукция будет представлена наличниками и доборами, которые будут производиться так же из МДФ и закатываться в пленку ПВХ тех же цветов, что и коробка. Наличники и доборы предназначены для завершающей отделки дверных проёмов. Наличники необходимы для маскировки щелей между коробкой и стеной или перегородкой, а также для оформления дверного проема. Доборы позволяют сократить время на установку изделий и скрыть строительные огрехи, такие как разная толщина стены по высоте или кривизна. Они применяются для наращивания дверных коробок. Планируется выпускать следующие виды сопутствующей продукции: наличник 2200х70х10 мм; добор 2100х100х10 мм; Размеры перечисленных изделий могут корректироваться по требованию заказчика. Наличники и доборы в комплект коробки не входят и будут приобретаться только по желанию потребителя. Учёт наличников и доборов осуществляется в комплектах (компл.), в штуках (шт.) и в погонных метрах (п.м.). При этом комплект включает в себя 6 наличников (10,4 п.м.), либо 4 добора (8,4 п.м.). Готовая продукция будет упаковываться в термоусадочную плёнку. Такая упаковка защищает от перепадов температур, повышенной влажности, загрязнений, химических и механических воздействий. Термоусадочная плёнка более плотная и термостойкая по сравнению с обычной плёнкой. Новая продукция, как и вся продукция, выпускаемая предприятием, будет производиться под заказ. Это связано с тем, что ООО «Ника» не имеет специально оборудованных складов для хранения готовой продукции. В промежутках между заключительной стадией производственного процесса (упаковкой) и отгрузкой потребителю, продукция будет храниться в основном цехе, где специально для этого отведено место. В цехе поддерживается определённый температурный режим и влажность. В качестве сервисного обслуживания предприятие осуществляет доставку и выгрузку продукции, замену бракованных изделий по требованию. В будущем возможно дальнейшее углубление ассортимента, которое выражается в диверсификации размеров, а так же расширение ассортимента, выраженное в производстве из МДФ большего числа наименований профилей. В таблице 15 представлена ориентировочная цена на планируемую продукцию. Таблица 15 - Ориентировочная цена на новую продукцию Наименование изделия Размер, мм Единица измерения Цена за единицу с НДС, руб. Коробка дверная 2100х80х24 компл. 423,56 Наличник 2200х70х10 компл. 341,60 п.м. 32,85 Добор 2100х100х10 компл. 402,94 п.м. 47,97 2.2 Расчет необходимых ресурсов для обеспечения выпуска новой продукции Потребность производства в сырье и материалах и оценка возможных издержек производства производится исходя из обоснованных норм расхода сырья и материалов. Обоснование норм расхода плит МДФ приводится в таблице 16. Таблица 16 - Обоснование норм расхода плиты МДФ на 1 п.м. продукции Наименование изделия Ширина плиты, мм Площадь плиты, кв. метр Ширина детали, мм Рез пилы, мм Количество заготовок с плиты МДФ Площадь заготовки, кв. метр Количество погонных метров в детали, м Принимаемая погрешность Норма расхода материала, м2/ п.м. Элементы коробки 2100х80х24 1830,00 4,4652 80,00 5,00 21,53 0,2074 2,10 0,015 0,114 Планка 2100х30х16 1830,00 4,4652 30,00 5,00 52,29 0,0854 2,10 0,002 0,043 Наличник 2200х70х10 1830,00 4,4652 70,00 5,00 24,40 0,183 2,20 0,003 0,086 Добор 2100х100х10 1830,00 4,4652 100,00 5,00 17,43 0,2562 2,10 0,005 0,127 Расход плёнки ПВХ устанавливается, исходя из типоразмеров изделия, требований клиента к степени окутывания профилей. Проектируемые нормы расхода плёнки ПВХ на планируемые изделия основаны на нормах расхода облицовочной плёнки на аналогичные виды продукции, производимые предприятием. После запуска новой продукции данные нормы расхода будут скорректированы в соответствии с фактическим расходом материала. Проектируемые нормы расхода плёнки ПВХ приведены в таблице 17. Таблица 17 - Проектируемые нормы расхода плёнки ПВХ на 1 п.м. продукции Наименование изделия Норма расхода материала, м2/ п.м. Элементы коробки 2100х80х24 0,16 Планка 2100х30х16 0,08 Наличник 2200х70х10 0,115 Добор 2100х100х10 0,15 Норма расхода клея «Берит 704» определяется исходя из расхода по паспорту - 60 г/м2. Расход термоусадочной плёнки устанавливается, исходя из типоразмеров изделия, количества изделий, пакуемых в один пакет. Проектируемые нормы расхода термоусадочной плёнки на планируемые изделия основаны на нормах расхода данной плёнки на аналогичные виды продукции, производимые предприятием. После запуска новой продукции данные нормы расхода будут скорректированы в соответствии с фактическим расходом материала. Расход замков упаковочных и ленты упаковочной определяется, исходя из типоразмеров и количества изделий, пакуемых на один поддон. Расход данных материалов на один поддон основан на их расходе на упаковку аналогичных видов продукции, производимых предприятием. После запуска новой продукции данные нормы расхода будут скорректированы в соответствии с фактическим расходом материала. Сводная информация по затратам на сырьё и материалам приведена в таблице 18, из которой видно, что общие годовые затраты на сырьё и материалы составят 34 819 034,62 руб. Таблица 18 - Сводная таблица расходов на сырьё и материалы Наименование продукции Стоимость сырья и материалов на годовой выпуск, руб. Основная продукция, в том числе: 20741939,26 элементы коробки 18302025,84 планка 2439913,43 Сопутствующая продукция, в том числе: 14075651,82 наличник 2200х70х10 8243141,27 добор 2100х100х10 5833954,087 Итого 34819034,62 На основании рассчитанных норм расхода материалов рассчитывается так же проектная себестоимость планируемой продукции. Проектная калькуляция себестоимости планируемой продукции на 1 п.м. представлена в таблице 19. Проектная калькуляция себестоимости планируемой продукции на планируемый годовой объём представлена в таблице 20 (Приложение 9), из которой видно, что затраты на годовой выпуск продукции составят 58 282 510,75 руб. Планируемый расход электроэнергии рассчитывается по двуставочному тарифу, т.к. заявленная годовая мощность устанавливаемого оборудования превышает 100 кВт и составляет 224,95 кВт. Таблица 19 - Проектная калькуляция себестоимости новой продукции на 1 п.м. Статьи расходов Единица измерения Цена за единицу, руб. Основная продукция Сопутствующая продукция Коробка дверная Наличник Добор Элементы коробки Планка 2200х70х10 2100х100х10 количество сумма, руб. количество сумма, руб. количество сумма, руб. количество сумма, руб. Сырьё и материалы Плита МДФ 2440х1830х24 кв. метр 194,07 0,1100 21,35 Плита МДФ 2440х1830х16 кв. метр 125,00 0,0430 5,38 Плита МДФ 2440х1830х10 кв. метр 86,00 0,0860 7,40 0,1270 10,92 Плёнка ПВХ кв. метр 34,29 0,1600 5,49 0,0800 2,74 0,1150 3,94 0,1500 5,14 Клей «Берит 704» кг 240,00 0,0096 2,30 0,0048 1,15 0,0069 1,66 0,0090 2,16 Термоусадочная плёнка кг 52,00 0,0200 1,04 0,0059 0,31 0,0050 0,26 0,0200 1,04 Замки упаковочные шт. 0,29 0,0050 0,0015 0,0017 0,00 0,0150 0,00 0,0130 0,00 Лента упаковочная метр 2,40 0,0200 0,05 0,0068 0,02 0,0098 0,02 0,0540 0,13 Итого 30,23 9,59 13,28 19,40 Транспортные расходы 0,91 0,29 0,40 0,58 Топливо и электроэнергия Электроэнергия квт*ч 1,03 0,72 0,23 0,32 0,46 Итого 0,72 0,23 0,32 0,46 Зарплата ОПР руб. 2,34 0,74 1,03 1,50 Отчисления на соц. нужды руб. 0,64 0,20 0,28 0,41 Общепроизводственные расходы руб. 6,50 2,06 2,86 4,17 Итого цеховая себестоимость 41,34 13,12 18,17 26,53 Общезаводские расходы руб. 8,27 2,62 3,63 5,31 Итого производственная себестоимость 49,61 15,75 21,80 31,83 Внепроизводственные расходы руб. 0,99 0,31 0,44 0,64 Итого полная проектная себестоимость калькуляционной единицы 50,60 16,06 22,23 32,47 Итого полная проектная себестоимость: Коробка дверная компл. 286,71 Наличник 2200х70х10 п.м. 48,92 Добор 2100х100х10 п.м. 68,19 Формула для расчёта электроэнергии: Зэл=(Nз*Ц1+W*Ц2)*Ксэ, (1) где Зэл - затраты на электроэнергию для двигательных целей, руб.; Nз- заявленная мощность оборудования, кВт; Ц1- цена за квт заявленной мощности, руб. (Ц1=1512,5 рублей за кВт); W- годовой расход электроэнергии на стороне вторичного напряжения, кВт*ч; Ц2- тарифная ставка за квт*ч потреблённой энергии, руб. (Ц2=0,58 рублей за квт*ч); Ксэ- коэффициент содержания электросетей (Ксэ = 1,03). Средняя стоимость 1 кВт в час определяется по формуле: Цср= Зэл/ W. (2) Расчёт годового расхода электроэнергии приведён в таблице М.15, из которой видно, что годовой объём потребляемой энергии составляет 803513,54 кВт. В соответствии с формулой (1) затраты на электроэнергию для двигательных целей составят: Зэл= (224,95*1512,5+803513,54*0,58)*1,03=830459,54 руб. Средняя цена потребляемой электроэнергии, рассчитанная по формуле (2), составит: Цср= 830459,54/803513,54=1,03 руб./кВт*ч Расчёт общепроизводственных расходов представлен в таблицах 21 и 22, из которых следует, что сумма ОПР составит 7 492 439,38 руб. Таблица 21- Расчёт расходов на содержание и эксплуатацию оборудования Статья Расчёт, % Сумма, руб Амортизация оборудования 12,5 640584,00 Ремонт и содержание оборудования 10 384350,40 Прочие расходы 20 204986,88 итого 1229921,28 Таблица 22 - Расчёт цеховых расходов Статья Расчёт, % Сумма, руб. Зарплата ИТР, служащих, МОП и вспомогательного персонала 3462394,23 Отчисления на соц. нужды 27,4 948696,02 Затраты на охрану труда 30 807674,83 Прочие расходы 20 1043753,02 итого 6262518,10 Расчёт заработной платы инженерно-технических работников и служащих, необходимых для осуществления проекта приведён в таблице 23. Расчёт заработной платы основных и вспомогательных рабочих, необходимых для осуществления проекта приведён в таблице 24(Приложение 10.). Таблица 23 - Планируемые расходы на заработную плату ИТР и служащих Должность Количество человек Оклад, руб. Общая сумма оплаты труда, руб. Начисления на заработную плату, руб. Итого расходов за месяц, руб. Премии, руб. Итого расходов за год, руб. Начальник отдела снабжения 1 15000,00 15000,00 4110,00 19110,00 3822,00 275184,00 Начальник планово-экономического отдела 1 15000,00 15000,00 4110,00 19110,00 3822,00 275184,00 Начальник ОТК 1 15000,00 15000,00 4110,00 19110,00 3822,00 275184,00 Главный конструктор 1 14000,00 14000,00 3836,00 17836,00 3567,20 256838,40 Маркетолог 1 11000,00 11000,00 3014,00 14014,00 2802,80 201801,60 Менеджер по снабжению 1 10000,00 10000,00 2740,00 12740,00 2548,00 183456,00 Дизайнер 1 8000,00 8000,00 2192,00 10192,00 2038,40 146764,80 Контролёр ОТК 2 7000,00 14000,00 3836,00 17836,00 3567,20 256838,40 Итого 9 129948,00 1871251,20 Сводные данные по затратам на заработную плату представлены в таблице 25, из которой видно, что дополнительные затраты на заработную плату составят 7 841 016,03 руб. Таблица 25 - Сводная таблица затрат на заработную плату работникам, необходимым для осуществления проекта Категория работающих Списочная численность Годовой фонд заработной платы с учётом премий, руб. Среднегодовая заработная плата, руб./чел. Начисления на заработную плату, руб. Итого затраты на заработную плату, руб. чел % Основные рабочие 14 37,84 2692249,43 192303,53 737676,34 3429925,78 Вспомогательные рабочие 14 37,84 1591143,03 113653,07 435973,19 2027116,22 ИТР и служащие 9 24,32 1871251,20 207916,80 512722,83 2383974,03 Итого 37 100 6154643,66 166341,72 1686372,36 7841016,03 2.3 Организация производственного процесса по выпуску новой продукции Предлагаемая новая продукция представлена товарной линией. Основной продукцией является коробка дверная составная универсальная, сопутствующей - наличники и доборы. Выбор вида выпускаемой продукции объясняется, прежде всего, наличием опыта в этой области у руководителей общества. Руководство фирмы в своей деятельности ориентируется на изучение потребностей и запросов потребителей и одной из своих главных задач считает повышение качества производимой продукции. Для организации производства, покупки и монтажа оборудования потребуется время - два месяца. Первый этап внедрения нового продукта потребует время, равное одному году, по истечении которого процесс позиционирования продукции закончится, к этому времени предприятие укрепит завоёванную репутацию и имидж надежного делового партнера, четко выполняющего взятые на себя обязательства, как среди взаимодействующих предприятий, так и потенциальных клиентов за счет повышенного внимания к их нуждам и потребностям. Цель предприятия на последующих этапах развития - дальнейшее проникновение вширь и вглубь на рынок всего Северо-западного и Московского регионов. Маркетинговую стратегию фирмы можно определить следующим образом: «лидерство в области затрат». В результате проведённых расчетов запланированы следующие технико-экономические показатели: проектная годовая мощность устанавливаемой производственной линии - 2357520 погонных метров; прирост численности сотрудников - 37 человек; объём реализации дверной коробки в первый год составит 121 095 комплектов, во второй год - 167 076 комплектов, в третий год -217 199 комплектов; цена за комплект дверной коробки составит 423,56 руб.; чистая прибыль по итогам первого года составит 10 130 114,75 руб., по итогам второго года - 15 106 233,32 руб., по итогам третьего года - 19987703,76 руб.; чистая текущая стоимость проекта составит 17 066 426,54 руб. срок окупаемости проекта - 1год и 3,5 месяца; рентабельность продукции - 16,39-19,11%; рентабельность продаж - 13,09-15,26%. Полученные результаты позволяют сделать вывод, что внедрение новой продукции в ООО «Ника» целесообразно, так как доходов хватает на покрытие затрат, выплату кредита, получение прибыли и дальнейшее развитие производства. 2.4 Разработка ценовой политики и плана продвижения продукции на рынок Цель маркетинга - проведение товара на рынок и получение прибыли от его реализации. При реализации плана маркетинга ООО «Ника» будет основываться на следующих принципах: принцип «понимания потребителя; принцип «борьбы за потребителя»; принцип «максимального приспособления» производства к требованиям рынка. Для выполнения этих целей ООО «Ника» придерживается производственно-сбытовой стратегии маркетинга. В комплекс мероприятий ООО «Ника» по маркетингу входят: изучение потребителей товаров предприятия и их поведения на рынке; оценка выпускаемых товаров, перспектив их развития; анализ используемых форм и каналов сбыта; оценка используемых предприятием методов ценообразования; исследование мероприятий по продвижению товаров на рынок; выбор «ниши» (наиболее благоприятного сегмента) рынка. ООО «Ника» придерживается ценовой стратегии: высокое качество - низкая цена. Цена связана с такими факторами маркетинга, как характеристика и образ фирмы. Цена на товар должна иметь непосредственную связь с его качеством. Ценообразование в ООО «Ника» строится по принципу: цена должна покрывать все издержки. В основе системы ценообразования предприятия лежат затраты по изготовлению продукции с учётом соответствующего процента рентабельности. Цены на товар включают в себя НДС и устанавливаются в рублях. В случае нарушения покупателем срока оплаты партии товара, предусмотренного договором поставки, с него взыскивается за каждый день просрочки пеня в размере 0,1% от неоплаченной стоимости. Выплаты пени и штрафа не освобождают стороны от исполнения обязательств по договору. Сбыт товаров будет осуществляться отделом маркетинга и сбыта. Для успешного решения этого вопроса фирма планирует использовать информативную рекламу в печатных изданиях, менеджеров по продажам, ориентированных по регионам и имеющих право на составление договоров от имени фирмы с потребителями в других регионах. Реализация продукции ООО «Ника» посредством менеджеров по продажам будет стимулироваться руководством фирмы путём выплат премиальных вознаграждений по гибкой схеме в зависимости от объёмов реализованной продукции (от 2% до 5%), либо предоставления продукции на реализацию по более низким ценам на указанный процент. ООО «Ника» старается зарекомендовать себя, как надёжный деловой партнёр, качественно и своевременно выполняющий обязательства по договорам точно в срок. Основной упор делается на качество продукции, скорость доставки продукции потребителям, максимальное сокращение промежутка времени между получением заказа и доставкой продукции. Промежуток времени между поступлением заявки и доставкой заказа потребителю будет варьировать от двух до семи дней, в зависимости от объёма заказа и местоположения потребителя. Будут рассматриваться все варианты минимизации сроков изготовления и поставки. Реализация продукции будет производиться напрямую, без торговых посредников. Продукция предприятия будет доставляться прямо на склады заказчиков. Расчёты за поставляемый товар будут производиться в рублях по курсу ЦБ на день оплаты следующим образом: оплата оставшихся стоимости партии товара производится не позднее трёхдневного срока со дня отгрузки товара. Будет осуществляться безналичный расчёт. Формирование общественного мнения о товаре будет осуществляться посредством рекламы. В рекламе фирма подробно ознакомит потребителей с изготавливаемой продукцией, расценками на неё и условиями продаж. Реклама является неотъемлемой частью работы по формированию долговременного образа предприятия. Определены следующие основные задачи рекламы: информация о производстве, применяемых технологиях и материалах; сообщения о возможных способах реализации продукции; формирование у потребителей мотивации к покупке производимой продукции. Реклама нового изделия ООО «Ника» будет осуществляться в специализированных изданиях, одновременно с рекламой всего ассортимента продукции. Выбор специализированных изданий и каталогов будет обосновываться не только объёмом выделенных финансовых средств, но и оценкой изданий по таким показателям, как достоверность, престижность, профессиональный уклон, качество полиграфического исполнения, редакционная политика, длительность сроков заказа, воздействие на читателей (потребителей), показатели охвата аудитории. Планируется размещать рекламу в следующих периодических печатных изданиях: газета «Новая строительная газета. Перестройка»; газета «Стройка»; справочник «Жёлтые страницы». Для оптовых покупателей главным источником информации являются специализированные выставки. Поэтому планируется принимать участие в различных выставках, проводимых в Москве, таких как «Стройэкспо», «Квартира», «Окна. Двери. Ворота», «Интерстройэкспо», «Интерьерные Решения». Кроме размещения информации в специализированных изданиях будут подготовлены рекламные проспекты ООО «Ника». В проспекте будет дано описание фирмы, продемонстрированы в фотоизображениях основные виды продукции и карта её реализации. Распространение проспектов планируется производить на выставках, в торгующих фирмах и организациях, среди частных лиц и оптовых потребителей продукции. Так же возможно их использование при исследованиях новых рынков сбыта (потребители могут делать ссылки на проспект при оформлении заявок на продукцию). Так же планируется изготовление рекламных буклетов ООО «Ника». Целью создания буклета по современным европейским стандартам является повышение имиджа фирмы. Необходимость в буклете обуславливается требованием рекламного представления продукции фирмы при контактах с потребителями. Постоянной работой будет являться изготовление информационного сопровождения рекламной продукции - прайс-листов, обновляемых при изменении цен на продукцию, расширении ассортимента и т.д. Изготовление рекламных проспектов, буклетов, прайс-листов будет заказано в типографии г. Москва. Реклама продукции ООО «Ника» будет охватывать в основном Северо-западный регион России. Стоимость планируемой рекламы приведена в таблице соответственно. Общая стоимость планируемой рекламы приведена в таблице 26 и составит 272 670 руб. Таблица 26 - Сводная таблица стоимости рекламы Вид рекламы Стоимость, руб. Реклама в печатных изданиях 39 820 Участие в выставках 16 850 Прочая реклама 216 000 Итого 272 670 . Планирование объёма выпуска и продаж новой продукции будет осуществляться исходя из объёма заказов. В таблице 27 приведён реалистичный прогноз объёмов реализации продукции в перспективе на 3 ближайших года. Таблица 27 - Реалистичный прогноз продаж основной продукции Месяц Код, компл. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Итого 1 8190 8775 9360 10530 11700 12870 14040 15210 14040 16380 121095 2 31590 34398 46332 54756 167076 3 217199 2.5 Разработка производственного плана и расчет себестоимости единицы продукции Предприятие использует следующие категории помещений: производственные (основной цех, сушилка, пилорама); технологические (котельная); офисные; вспомогательные (наземный гараж, навес). Балансовая стоимость этих помещений приведена в таблице 28. Таблица 28 - Балансовая стоимость оборудования и хоз. инвентарь Наименование Количество, шт Год ввода в эксплуатацию Цена за единицу, руб. Балансовая стоимость Годовая норма амортизации, % Оборудование Автокара 1 1993 29 710,00 29 710,00 14,28 Автопогрузчик Volvo LM-612 1 1999 72 992,00 72 992,00 18,90 Камера сушильная 1 1999 202 830,00 202 830,00 24,00 Рубительная машина BRUCS 1 1999 82 859,00 82 859,00 12,50 Станок ленточнопильный Wood-Mizer LT-40 1 1999 1 018 187,00 1 018 187,00 10,00 Станок круглопильный KARA 1 1999 469 706,00 469 706,00 8,30 Станок круглопильный Laimet 1 1997 103 978,70 103 978,70 8,30 Станок раскройный Altendorf С-45 1 2001 75 000,00 75 000,00 8,30 Станок торцовочный Ц-6 1 1999 15 150,00 15 150,00 12,50 Станок Термопак 2 2000 390 000,00 780 000,00 12,50 Станок Гидромат 1 2003 820 000,00 820 000,00 12,50 Станок Opticat 1 2002 952 000,00 952 000,00 12,50 Станок Ultra 1 2002 1 106 542,00 1 106 542,00 7,00 Станок заточный 1 1990 1 630,00 1 630,00 100,00 Станок токарный 1 1990 1 500,00 1 500,00 18,00 Станок фрезерный 1 1995 8 966,00 8 966,00 18,96 Станок облицовочный 1 1996 20 630,00 20 630,00 15,48 Оргтехника Компьютер Pentium MMX-166 1 1999 10 603,00 10 603,00 12,50 Компьютер Pentium Celeron-600 1 2001 24 401,00 24 401,00 12,50 Компьютер 1 2003 13 872,00 13 872,00 12,50 Ксерокс Cannon FC-226 1 2001 7 279,00 7 279,00 10,00 Телефон 2 2001 513,00 1 026,00 10,00 Хозяйственный инвентарь и прочие принадлежности Стол компьютерный «Эврика» 1 2002 2 892,00 2 892,00 0,00 Стол двухтумбовый 3 2002 1 090,00 3 270,00 0,00 Шкаф «Лель» 1 2002 1 529,00 1 529,00 0,00 Шкаф «Сонет» 1 2002 1 116,00 1 116,00 0,00 Шкаф для одежды 1 2002 1 395,00 1 395,00 0,00 Шкаф для белья 56 2002 1 464,00 81 984,00 0,00 Для того, чтобы наладить линию по производству новых изделий, необходимо приобрести следующие станки: раскройный станок; многопильный станок; 2 фрезерных станка; облицовочную линию; торцовочный станок; сверлильный станок. Данные виды станков предполагается приобрести у станкоторговой фирмы «Славянский двор». Выбор данной фирмы обоснован наиболее привлекательными ценами и условиями обслуживания, а именно, бесплатная доставка собственным автотранспортом в любой населенный пункт, находящийся на расстоянии до 500 км от Москвы или Санкт-Петербурга при сумме покупки более 500 000 руб., гарантийные обязательства на все приобретенное оборудование в течение 12 месяцев с момента продажи, послегарантийное обслуживание. Доставка оборудования будет осуществляться транспортом компаний-поставщиков. Монтаж оборудования будет осуществляться рабочими ООО «Ника». Технологический процесс производства планируемой продукции предполагает два обособленных потока: изготовление дверной коробки и изготовление сопутствующего профильного погонажа. Схема технологического процесса изготовления дверной коробки представлена на рисунке 4. Как показано на рисунке 4, доставка сырья осуществляется транспортом предприятий поставщиков. Плита МДФ с помощью автопогрузчика подаётся на станок Altendorf F-45, где раскраивается на заготовки необходимых размеров. Полученные заготовки поступают на многопильный станок PAUL S-1200, где производятся черновые заготовки. Полученный черновой материал отправляется на фрезерный станок FSN 300 Holzmann, где производится фрезеровка профиля по чертежам, осуществляется выборка четверти. Полученные детали окутываются в плёнку ПВХ на линии FRIZ - 1, а затем торцуются в размер на торцовочном станке KAP 315 L Holzmann. Одновременно с этим осуществляется изготовление поддонов из отходного материала. Поддоны необходимы для упаковки и транспортировки. Упаковка поддонов так же изготавливается из отходного материала. Рисунок 4 - Технологический процесс производства дверной коробки составной универсальной Упакованные изделия автопогрузчиком складываются в специально отведённое место в цехе, откуда затем отгружаются потребителю. Процесс производства сопутствующей продукции начинается, с доставки сырья, которая осуществляется транспортом предприятий поставщиков. Плита МДФ с помощью автопогрузчика подаётся на станок Altendorf F-45, где раскраивается на заготовки необходимых размеров. Полученные заготовки поступают на многопильный станок PAUL S-1200, где производятся черновые заготовки. Полученный черновой материал отправляется на фрезерный станок FSN 300 Holzmann, где производится фрезеровка профиля по чертежам, осуществляется выборка четверти. Полученные детали окутываются в плёнку ПВХ на линии FRIZ - 1, а затем торцуются в размер на торцовочном станке KAP 315 L Holzmann. Затем полученные готовые изделия отправляются на станок Термопак, где упаковываются в термоусадочную плёнку. Одновременно с этим осуществляется изготовление поддонов из отходного материала. Упаковка поддонов так же изготавливается из отходного материала. Упакованные изделия автопогрузчиком складываются в специально отведённое место в цехе, откуда затем отгружаются потребителю. Продукция будет выполняться при полном соответствии Российским государственным стандартам качества (ГОСТ 8242-88 «Детали профильные из древесины и древесных материалов для строительства» Технические условия). Контроль качества будет осуществляться отделом технического контроля. Планируется организовать сквозную систему контроля. Длину, ширину и толщину деталей измеряют металлическими линейками и рулетками, предельными калибрами, штангенциркулями, штангенглубинометрами. Ширина и глубина измеряется по торцам и посередине глубины деталей. Отклонения от перпендикулярности (прямолинейности) сторон деталей определяют поверочными угольниками, поверочными линейками и щупами измерением максимального зазора. 2.6 Разработка схемы финансирования проекта Для того чтобы произвести монтажные работы по организации участка производства дверной коробки и начать первый выпуск продукции, необходимо вложить 10 960 000 рублей. Эти средства предприятие рассчитывает получить за счет кредита банка «ВТБ 24» в рамках целевого финансирования. На пополнение оборотных средств планируется открытие кредитной линии в данном банке сроком до 1 года под 14,5% годовых. На приобретение основных средств планируется получение долгосрочного кредита сроком на 2 года под 15% годовых. 3. Экономическое обоснование целесообразности реализации проекта по внедрению нового вида продукции на предприятии 3.1 Разработка финансового плана по выпуску новой продукции Финансовый план ООО «Ника» строится на основе прогноза плана маркетинга и исходит из возможностей производственного плана. Прогнозы реализации продукции на первые три года осуществления проекта представлены в трёх вариантах: оптимистичный, пессимистичный и реалистичный. На основе реалистичного прогноза и будет строиться дальнейший финансовый план. Формирование прибыли по годам отражено в отчёте о прибылях и убытках на прогнозируемый период. Отчёт о прибыли и убытках приведён в таблице 32 (Приложение12). Он показывает предполагаемый уровень развития фирмы во времени. Планирование выручки осуществляется с учётом времени поступления денежных средств на счёт предприятия за отгруженную продукцию. Из таблицы 32 видно, что предполагаемая чистая прибыль по итогам первого года составит 10 130 114,75 руб., по итогам второго года - 15106233,32 руб., по итогам третьего года - 19 987 703,76 руб. Проектная себестоимость производства по итогам первого года составит 58 282 510,75 руб., по итогам второго года - 80 475 244,14 руб., по итогам третьего года - 104 617 817,38 руб. По итогам года можно будет выплатить краткосрочный кредит банку, а так же часть долгосрочного кредита, что положительно скажется на будущей деятельности предприятия. По итогам второго года станет возможным полное погашение долгосрочного кредита. Оставшуюся величину прибыли следует пустить на расширение производства, так как учредители обещают в первый год всю полученную прибыль оставить в распоряжении предприятия. В течение периода осуществления проекта предприятие, несмотря на рост издержек, будет получать устойчивую прибыль. Финансирование проекта предполагает использование исключительно заёмных средств. Кредит предполагается взять в банке «ВТБ 24», с которым сотрудничает на протяжении всего периода своей деятельности. Сумма потребных инвестиций (И) будет складываться из инвестиций, необходимых на приобретение оборудования, и инвестиций на пополнение оборотных средств (норматив оборотных средств, НОС). Расчёт норматива запаса основных ресурсов в соответствии с которой месячный норматив запаса основных ресурсов составит 7 010 543,88 руб. Укрупнено норматив оборотных средств складывается из суммы запланированного месячного ФОТ с начислениями и норматива запаса основных ресурсов (ресурсы, необходимые для производства продукции в первый месяц), уменьшенной на величину устойчивых пассивов. Размер устойчивых пассивов (нормальная минимальная кредиторская задолженность) включает суммы задолженности по оплате труда в размере 5 дней (зарплата к выдаче планируется 6 числа), задолженность бюджету в размере 15 дней, задолженность поставщикам в размере нормальной кредиторской задолженности в 3 дня и задолженности по уплате процентов за кредиты в размере 15 дней. Для пополнения оборотных средств предполагается получить краткосрочный кредит, а точнее открыть кредитную линию сроком на 1 год. Кредитная линия - это кредит, предоставляемый частями по мере возникновения у предприятия потребности в заемных денежных средствах в пределах неиспользованного лимита, установленного договором. Кредитная линия предоставляется для расчетов с поставщиками, а также оплаты иных затрат предприятия, связанных с его текущей деятельностью. За пользование кредитом Банк взимает плату в виде процентов и комиссионного вознаграждения. Проценты за пользование кредитом уплачиваются, ежемесячно исходя из фактической ссудной задолженности клиента перед банком. Плата за краткосрочный кредит составит 14,5 %, за долгосрочный - 15% с ежемесячной выплатой процентов. Порядок погашения кредитов - равными долями, помесячно. Для предоставления залога предполагается заключить договор с залогодателем ООО «ПКФ»Техноиндустрия». В качестве залога предоставляется движимое имущество. Лимит денежных средств кредитной линии составит 14 100 000 руб., что является нормативом оборотных средств в расчёте на два месяца. Первоначальная сумма, которую планируется получить составит 6 530 000 руб. Для приобретения основных фондов планируется получить долгосрочный кредит на 2 года, размер которого составит 4 430 000 руб. План погашения кредитов представлен в таблице 33 (Приложение 11), на основе данных которой построены диаграммы погашения краткосрочного и долгосрочного кредитов, представленные на рисунках 5 и 6 соответственно. Рисунок 5 - Диаграмма погашения краткосрочного кредита Рисунок 6 - Диаграмма погашения долгосрочного кредита В соответствии с рисунком 5, краткосрочный кредит будет полностью погашен в 4 квартале первого года реализации проекта. В соответствии с рисунком 6, долгосрочный кредит будет полностью погашен в 4 квартале второго года реализации проекта. 3.2 Оценка затрат и рисков, связанных с реализацией проекта Рассматривая риски, которые могут возникнуть при выпуске новой продукции можно выделить несколько групп рисков: финансово-экономические; социальные; технические. В таблице 34 представлены возможные риски при выпуске новой продукции в ООО «Ника» и отрицательные последствия, которые они могут вызвать. Таблица 34 - Возможные риски и отрицательные последствия, вызванные ими Вид риска Отрицательное влияние на ожидаемую прибыль Финансово-экономические риски Неустойчивость спроса падение спроса с ростом цен Появление альтернативной продукции снижение спроса Снижение цен конкурентами снижение цен Увеличение производства у конкурентов снижение цен Рост налогов снижение продаж или снижение цены Недостаток оборотных средств увеличение кредитов Платежеспособность потребителей снижение чистой прибыли Рост цен на сырье, материалы, перевозки снижение продаж уменьшение прибыли из-за повышения цены Социальные риски Недостаточный уровень заработной платы текучесть кадров, снижение производительности. Квалификация кадров увеличение брака и аварий Трудности с набором квалифицированной рабочей силы увеличение затрат на подбор персонала Отношение местных властей дополнительные затраты на выполнение их требований Социальная инфраструктура рост непроизводственных затрат Технические риски Недостаточная надёжность увеличение аварийности технологии Нестабильность качества сырья снижение объемов производства, увеличение расходов материалов из-за переналадки оборудования, снижение качества продукции Количественная оценка риска может производиться различными методами. Одним из них является оценка риска по таблице классов вероятностей риска отдельных факторов проекта. Данная таблица приведена в таблице 35. Таблица 35- Классы вероятностей риска отдельных факторов проекта Факторы и их доля (ai) Описание проекта и вероятность риска (Рij) Класс 1 Класс 2 Класс 3 Информационный а1=0,15 Изделие известно и оценено Р11=0,05 Требования определены, но характеристики известны в общих чертах Р12=0,15 Требования к изделию определены в общих чертах Р13=0,60 Производственно- технический а2=0,35 Изделия производятся на стандартном оборудовании Р21=0,05 Необходима новая технология, модернизация процесса Р22=0,20 Необходим принципиально новый метод производства Р23=0,80 Научно-технический а3=0,10 Необходимо лабораторное исследование и опытное производство Р31=0,09 Необходимы исследования эксперимента в узкой области Р32=0,30 Необходимы широкие исследования по проблеме Р33=0,70 Юридический а4=0,35 Фирма имеет преимущества в патентах и лицензиях Р41=0,08 Свободная возможность в патентах и лицензиях Р42=0,25 Нет преимуществ в патентах и лицензиях Р43=0,43 Кадровый а5=0,15 Признанный высококвалифицированный персонал Р51=0,07 Нет преимуществ среди конкурентов Р52=0,111 Отсутствие опыта в данной проблеме Р53=0,40 ∑аi=1,0 Рi1=0,05-0,10 Рi2=0,11-0,50 Рi30,31-0,80 Далее величина риска оценивается по формуле n m R=∑∑ai*Pij , (3) i=1 j=1 где R - величина риска, доли; ai - доля фактора; Pij - вероятность возникновения риска. [4] Для данного проекта наиболее вероятны риски Р12, Р22, Р43, Р52. Используя формулу (66) проведём расчёты: R=0,15*0,15+0,35*0,20+0,35*0,43+0,15*0,111=0,2597 Затем, используя формулу определим цену реализации с учетом риска. Для этого используется формула: Цр=(1+Р/100)*С, (4) где Р - рентабельность продукции с учётом риска, %. Рентабельность продукции с учётом риска определяется по формуле: Рс=Р1*(1+R), (5) где Р1- рентабельность продукции без учёта риска, %. Расчёт цен на основную и сопутствующую продукцию с учётом риска приведены в таблице 36. Таблица 36 - Цены на планируемую продукцию с учётом риска и НДС Показатель Основная продукция Сопутствующая продукция Коробка дверная Наличник Добор Элементы коробки Планка 2200х70х10 2100х100х10 Полная себестоимость 1 погонного метра изделия, руб. 50,60 16,06 22,23 32,47 Количество погонных метров в комплекте, п.м. 5,00 2,10 10,40 8,40 Полная себестоимость 1 комплекта, руб. 286,71 231,24 272,76 Уровень рентабельности, % 20,00 20,00 20,00 20,00 Уровень риска, доли 0,2597 0,2597 0,2597 0,2597 Уровень рентабельности с учетом риска, % 25,19 25,19 25,19 25,19 Цена 1 п.м. изделия с учётом риска без НДС, руб. 63,35 20,11 27,84 40,65 НДС, % 18,00 18,00 18,00 18,00 Цена 1 п.м. с учётом риска и НДС, руб. 74,75 23,73 32,85 47,97 Цена комплекта с учётом риска без НДС, руб. 358,95 289,50 341,48 Цена комплекта с учётом риска и НДС, руб. 423,56 341,61 402,94 Анализ безубыточности является одним из наиболее важных элементов финансовой информации, так как определяет, при каком объеме продаж организация будет безубыточной. Точка безубыточности - это уровень физического объема продаж на протяжении определенного периода (месяц, квартал, год), за счет которого предприятие покрывает издержки. В данном проекте для определения оптимального объема производства продукции по наиболее выгодной цене используются аналитический и графический методы. Расчет точки безубыточности для планируемой продукции приведён в таблице 37. Таблица 37 - Расчет точки безубыточности для планируемой продукции Статья Единица измерения Коробка дверная Условно-переменные затраты руб./ком. 180,51 Условно-постоянные затраты руб. 21588112,50 Объём реализации ком. 140400,00 Цена реализации без НДС руб. 358,95 Минимальный объём реализации ком. 120983 Минимальная выручка руб. 43426715,4 Итак, из таблицы 37 следует, что минимальный объём продаж дверной коробки, при котором предприятие сможет покрывать свои издержки - 120 983 комплектов. При данном объёме продаж минимальная совокупная выручка составит 43 426 933,36 руб. На предприятии приняты меры, позволяющие уменьшить риски. К ним относятся технические меры, а именно, система противопожарного контроля в цехах, использование банковских электронных расчетов. В качестве организационно-экономических методов используются запреты на курение в неположенных местах и система поглощения риска, т.е. вероятность риска учтена в рентабельности продукции. В качестве правовых методов используется страхование. Основные фонды организации застрахованы в страховой компании «Уралсиб», филиал которой находится в г. Москва. Страховые отчисления строятся с учетом того, что при страховании реального имущества в страховой фирме «Уралсиб», годовой процент на сумму свыше 40 000 руб. составляет 0,5%. Страховые отчисления определяются по следующей формуле: Остр=(0,5*Сим*К)/(100*n), (6) где Остр - страховые отчисления за период, руб.; Сим - стоимость застрахованного имущества, руб.; К - количество месяцев в периоде; n - количество месяцев, в течение которых выплачивается сумма. В соответствии с формулой (6) годовые страховые отчисления на приобретённое имущество за первый год составят: Остр=(0,5* 3660480,00*12)/(100*10)= 21 962,88 руб. Аналогично рассчитываются годовые страховые отчисления за второй и третий года. Итак, за второй год реализации проекта годовые страховые отчисления составят 16 014,6 руб., а за третий год - 14 012,78 руб. затраты, выручка, млн. руб. 50 43,426 40 30 21,588 20 10 0 20 40 60 80 100 120 120,9 140 объем продаж, тыс. ком. Рисунок 7 - График достижения точки безубыточности для основной продукции |
|
| « Пред. |
|---|
